四、综合题 1、位于西部地区某市的一家水力发电公司，2007年1月成立， 2010年度相关生产经营业务如下： （1）当年电力收入700万元，对外提供电力设施安全培训收入120万元。国债利息收入250万元、取得对境内非上市公司的投资收益46.8万元。 （2）全年营业成本为330万元。 （3）全年发生财务费用50万元，其中10万元为资本化的利息。 （4）管理费用共计90万元，销售费用共计40万元，其中列支广告费、业务宣传费30万元。 （5）营业外支出共计列支通过青少年基金发展会向农村义务教育捐款10万，税收罚款支出5万元，滞纳金2.73万元。 （6）营业税金及附加13万元 （7）上年广告宣传费超支20万元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数： <1>、企业2010年的收入总额为（ ）万元。 A.870 B.956.8 C.966.8 D.1116.8 <2>、企业2010年可扣除的财务费用为（）万元。 A.50 B.40 C.30 D.20 <3>、企业2010年可扣除的销售费用（包括结转扣除的金额）为（）万元。 A.60 B.40 C.108 D.58 <4>、企业2010年可扣除的营业外支出（）万元。 A.23.72 B.10 C.15 D.13.72 <5>、企业2010年的应纳税所得额为（）万元。 A.161.97 B.161.97 C.181.97 D.277 <6>、企业2010年的企业所得税为（）万元。 A.0 B.57.30 C.65.80 D.69.25 2、某中外合资家电生产企业，2010年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税150万元。经税务师事务所审核，发现以下问题： （1）期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、研究开发费用20万元； （2）营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，直接捐赠6万元）； （3）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支付职工福利费和职工教育经费29万元； （4）7月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理，购置设备投资额81.9万元，预计使用10年，假定不考虑增值税的影响； （5）在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，其中生产经营所得200万元，A国规定税率为20%；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%；从A国分回税后利润230万元，尚未入账处理。 已知三项经费均超过税法规定的扣除标准。 要求：根据上述资料，回答下列问题： <1>、广告费、业务招待费的税前调整额（ ）万元。 A.60. B.70.62 C.79.62 D.81 <2>、对外捐赠的纳税调整额（ ）万元； A.6 B.7.5 C.9.41 D.0 <3>、三项经费应调增所得额（ ）万元； A.4.25 B.7.62 C.8.25 D.8.29 <4>、境内所得应纳税所得额是（ ）万元。 A.640.18 B.650.62 C.677.84 D.689.58 <5>、A国分支机构在我国应补缴企业所得税额（ ）万元； A.5 B.15 C.35 D.75 <6>、年终汇算清缴实际缴纳的企业所得税（ ）万元。 A.6 B.6.26 C.19.25 D.16.27 |
