三、计算题 1、我国某机械制造有限公司于2009年5月注册成立进行生产经营，系增值税一般纳税人， 2010年度生产经营情况如下： （1）销售产品取得不含税收入9000万元； （2）产品销售成本3300万元； （3）销售税金及附加200万元； （4）销售费用1000万元（其中广告费350万元）；财务费用200万元； （5）管理费用1200万元（其中业务招待费85万元；新产品研究开发费30万元）； （6）营业外支出800万元（其中通过政府部门向贫困地区捐款150万元，存货盘亏损失60万元，赞助支出50万元）。 （7）全年提取并实际支付工资是1000万元，职工工会经费、职工教育经费、职工福利费140万元，分别按工资总额的2％、2.5％、14％的比例提取，并且均实际支出。 （8）经过税务机关的核定，该企业当年合理的工资支出标准是800万元，已知期间费用中未包含工资和三项经费。 要求：根据所给资料，回答下列问题： <1>. 该企业所得税前可以扣除的期间费用为（ ）万元。（不含加计扣除） A.2115 B.2352 C.2456 D.2360 <2>、企业准予扣除的营业外支出为（ ）万元。 A.723.8 B.783.8 C.733.8 D.673.8 <3>、企业准予扣除工资和三项经费为（ ）万元。 A.956 B.1180 C.948 D.1185 <4>、企业应纳企业所得税为（ ）万元。 A.360.8 B.364.5 C.341.5 D.410.8 2、假定某企业为工业企业，2010年资产总额是2800万元，在职职工人数80人，全年经营业务如下： （1）取得销售收入2500万元。 （2）销售成本1343万元。 （3）发生销售费用670万元（其中广告费450万元）；管理费用400万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元。 （4）销售税金160万元（含增值税120万元）。 （5）营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款10万元，支付税收滞纳金6万元）。 （6）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元，经核定职工福利费和教育经费均超过扣除限额。 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额。 <1>、企业销售费用和管理费用应调增的应纳税所得额为（ ）万元。 A.75 B.75.5 C.78.5 D.81 <2>、企业营业外支出需要调增的数额为（ ）万元。 A.9.6 B.13.26 C.15.16 D.20.46 <3>、企业“三项经费”应调增所得额为（ ）万元。 A.7.25 B.4.25 C.2.25 D.1.25 <4>、企业应纳企业所得税为（ ）万元。 A.67.71 B.26.85 C.21.48 D.16.11 |
