2012年注册税务师《财务与会计》重点内容3:财务预测和财务测算
第三章 财务预测和财务测算 第一节 资金需要量预测 一、资金需要量预测的方法 (一)销售百分比分析法(掌握) 追加资金需要量=Δ资产-Δ负债-Δ留存收益 =Δ收入×敏感资产销售百分比-Δ收入×敏感负债销售百分比-预计净利润×(1-股利支付率) (二)回归分析法:了解 预测依据及假设 | 假定资金需要量与销售额之间存在线性关系,然后根据历史资料,用最小二乘法确定回归直线方程的参数,利用直线方程预测资金需要量的一种方法。 | 预测模型 | Y=a+bx 式中: y—资金需要量 x—销售额 a—固定的资金需要量(即不随销售额增加而变化的资金需要量) b—变动资金率(即每增加1元的销售额需要增加的资金) 参数a、b的公式为: |
|