注册税务师《财务与会计》知识点：递延所得税资产、负债的处理
科 目 | 计算方法 | 税前会计利润 | 来自于会计口径利润 | 永久性差异 | ＋ | 会计认可而税务上不认可的支出 | 税务认可而会计上不认定的收入 | － | 会计认可而税务上不认可的收入 | 税务认可而会计上不认定的支出 | 暂时性差异 | ＋ | 新增可抵扣暂时性差异 | 转回应纳税暂时性差异 | － | 转回可抵扣暂时性差异 | 新增应纳税暂时性差异 | 应税所得 | 推算认定 | 应交税费 | 应税所得×税率 | 递延所得税资产 | 借记 | 新增可抵扣暂时性差异×税率 | 贷记 | 转回可抵扣暂时性差异×税率 | 递延所得税负债 | 贷记 | 新增应纳税暂时性差异×税率 | 借记 | 转回应纳税暂时性差异×税率 | 本期所得税费用 | 倒挤认定 |
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