2013年注册税务师《税务代理实务》讲义：第八章（2） 第二节 特别纳税调整 一、关联申报 1、关联关系，主要是指企业与其他企业、组织或个人具有下列之一关系：(8种)p194 2、关联交易主要包括以下类型 1)有形资产的购销、转让和使用 2)无形资产的转让和使用 3)融通资金 4)提供劳务 二、同期资料管理 1、组织结构 2、生产经营情况 3、关联交易情况 4、可比性分析 5、转让定价方法的选择和使用 三、转让定价方法 1、可比非受控价格法 2、再销售价格法 3、成本加成法 4、交易净利润法 5、利润分割法 四、转让定价调查及调整 税务机关有权依据《税收征管法》及其实施细则有关税务检查的规定，确定调查企业，进行转让定价调查、调整。 1、转让定价调查应重点选择以下企业(p199)七点 2、税务机关对已确定的调查对象，应实施现场调查，有如下要求：(p199) 3、税务机关在实施转让定价调查时，有权要求企业及其关联方， 4、转让定价调查涉及向关联方和可比企业调查取证的，税务机关向企业送达《税务检查通知书》，进行调查取证。 5、p200 6、p200 7、p201 五、预约定价安排管理 六、成本分摊协议管理 七、受控外国企业管理 八、资本弱化管理 九、一般反避税管理 十、相应调整及国际磋商 十一、法律责任 |
