2013年注册税务师《税务代理实务》讲义:第二章(1) 第二章 税务管理概述 第一节 税务管理体制 一、税务管理体制概述 (一)税务管理体制的概念 税务管理体制是指在中央与地方,以及地方各级政府之间划分税收管理权限的一种制度,是税收管理制度的重要组成部分,包括税收立法权和税收管理权两个方面。 税收立法权包括:税法制定权、审议权、表决权和公布权。 税收管理权包括:税种的开征与停征权、税法的解释权、税目的增减与税率的调整权、减免税的审批权。 (二)分税制下的税务管理体制 分税制是指在划分中央与地方政府事权的基础上,按照税种划分中央与地方财政收入的一种财政管理体制。 分税制的内容: (1)合理划分中央和地方政府的事权范围; (2)合理划分税种,按税种划分中央与地方收入; (3)分设国家税务局和地方税务局两套税务机构。 二、我国税务管理机构设置及其职能划分 国家税务局系统负责征收的税种: (1)增值税 (2)消费税 (3)进口产品消费税、增值税、直接对台贸易调节税(委托海关代征) (4)铁道、各银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税、所得税和城市维护建设税 (5)中央企业所得税(2002.1.1起新注册登记的企业,所得税一律由国家税务局征收) (6)地方银行和外资银行及非银行金融企业所得税 (7)海洋石油企业所得税、资源税 (8)证券交易税(未开征) (9)境内外商投资企业和外国企业的增值税、消费税、企业所得税 (10)出口产品退税的管理 (11)集贸市场和个体户的增值税、消费税 (12)中央税的滞补罚收入 (13)按中央税、中央与地方共享税附征的教育费附加 地方税务局系统负责征收的税种: (1)营业税 (2)个人所得税 (3)土地增值税 (4)城市维护建设税 (5)车船使用税 (6)房产税 (7)屠宰税 (8)资源税 (9)城镇土地使用税 (10)固定资产投资方向调节税 (11)地方企业所得税(包括地方国有、集体、私营企业) (12)印花税 (13)筵席税 (14)地方税的滞补罚收入 (15)地方营业税附征的教育费附加 例题:下列属于税收立法权的有( )。 a.税法审议权 b.税率调整权 c.税法制定权 d.税法解释权 【正确答案】ac |