2013年注册税务师税法二练习题第6-9章1 一、单项选择题（1题2分，共52分） 1.下列关于车船税的说法，不正确的是（ ）。 A.车船税的具体适用税额，由省、自治区、直辖市人民政府确定 B.车船所有人或者管理人没有缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税 C.已办理退税的被盗抢车船失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税 D.已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，税务机关应予以退税 2.2011年某交通运输企业拥有整备质量4吨载货汽车20辆，3.8吨挂车l0辆。该企业所在地载货汽车车船税年税额20元。2011年该企业应缴纳车船税（ ）元。 A.2000 B.1900 C.2200 D.2400 3.下列车船中，应根据“每辆”作为计税单位的是（ ）。 A.电车 B.货车 C.三轮汽车 D.半挂牵引车 4.下列行政部门中，有权确定应税车船具体适用税额的是（ ）。 A.国家税务总局 B.省级人民政府 C.省级税务局 D.县级人民政府 5.下列选项中，不需要缴纳车船税的是（ ）。 A.拥有小汽车的农民 B.拥有小汽车的外资企业 C.拥有小汽车的个人 D.拥有专用小汽车的武装警察部队 6.某船舶公司拥有机动货船3艘，将其中1艘出租给国内某运输公司，双方未规定车船税纳税人。其余2艘自用，3艘机动货船的净吨位都是3000吨。已知机动货船净吨位超过2000吨但不超过10000吨的，车船税的年税额为每吨5元。该公司当年应缴纳车船税（ ）元。 A.30000 B.15000 C.12000 D.3000 7.根据车船税的相关规定，下列各项中，说法不正确的是（ ）。 A.从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当在收取保险费时依法代收车船税，并出具代收税款凭证 B.经批准临时入境的外国车船，不征收车船税 C.保险机构在代收车船税时，应当在机动车交通事故责任强制保险的保险单以及保费发票上注明已收税款的信息和减免税信息，作为代收税款凭证 D.纳税人在应当购买交通事故责任强制保险截止日期以后购买的，保险机构在代收代缴车船税税款时，不能代收代缴欠缴税款的滞纳金 8.某房地产开发公司购买某企业闲置的房产，合同上注明土地使用权价款l500万元，厂房和附着物共计价款900万元。该房地产开发公司应缴纳契税（ ）万元。（当地省人民政府规定的契税税率为4%） A.36 B.60 C.96 D.24 9.依据契税相关规定，下列土地或房屋免征契税的是（ ）。 A.居民因政府拆迁重新购置住房 B.以减免出让金形式而取得国有土地使用权 C.企业合并中，新设方承受相同投资主体之外的投资方的土地使用权 D.已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房 10.某工业企业因经营管理，将室内某处闲置的厂房与一商贸企业的一块土地使用权交换，由商贸企业支付差价款200万元；该工业企业当年还接受一材料厂以房产进行的投资入股，该材料厂投资入股的房产市场价值为400万元。该工业企业应缴纳的契税（ ）万元。（契税水位为3%） A.0 B.6 C.12 D.18 11.某公司2011年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。第一笔业务换出的房产价值500万元，换进的房产价值800万元，并支付了差价；第二笔业务换出的房产价值600万元，换进的房产价值300万元。已知，当地政府规定的契税税率为3%，该公司应缴纳的契税（ ）万元。 A.0 B.9 C.18 D.33 12.2011年1月中国公民肖某首次购买普通住房一套，该住房属于肖某的唯一生活住房，面积85平方米，合同总价格54.4万元，其中含装修费8.4万元。肖某购买该住房应缴纳契税( )元。 A.4600 B.5440 C.6900 D.8160 13.甲企业将国有土地使用权有偿转让给乙企业，下列说法正确的是（ ）。 A.甲企业缴纳土地增值税和契税 B.乙企业缴纳土地增值税和契税 C.甲企业缴纳土地增值税，乙企业缴纳契税 D.甲企业缴纳契税，乙企业缴纳土地增值税 14.下列不属于契税征税范围的是（ ）。 A.接受房屋赠与 B.获奖方式取得房屋 C.房屋交换补交差价 D.政府出让土地使用权 15.下列用于不同用途的土地中，应缴纳城镇土地使用税的是（ ）。 A.人民团体自用的土地 B.寺庙宗教人员生活用的土地 C.市政街道公共用地 D.企业厂区内绿化地带占用的土地 16.某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积2000平方米，建筑物面积10000平方米（公司与政府机关的占用比例为4:1），该公司所在市城镇土地使用税年税额每平方米5元。该公司应缴纳城镇土地使用税（ ）元。 A.0 B.2000 C.8000 D.10000 17.甲企业（国有企业）2011年生产经营用地分布于A、B、C三个地域，A的土地使用权属于甲企业，总占地面积10000平方米，其中幼儿园占地1000平方米，厂区绿化占地2000平方米；B的土地使用权属甲企业与乙企业共同拥有，总占地面积5000平方米，实际使用面积各半；C的总占地面积3000平方米，甲企业一直使用但土地使用权未确定。假设A、B、C的城镇土地使用税的年税额为每平方米5元，甲企业全年应纳城镇土地使用税（ ）元。 A.57500 B.62500 C.72500 D.85000 18.某供热企业2010年向非居民供热取得收入500万元，向居民供热取得收入300万元，该企业占地2000平方米，当地城镇土地使用税年税额为每平方米5元，则当年该企业应缴纳城镇土地使用税（ ）元。 A.1000 B.5400 C.8450 D.6250 19.纳税人新征用耕地应缴纳的城镇土地使用税，其纳税义务发生时间是( )。 A.自批准征用之日起满3个月 B.自批准征用之日起满6个月 C.自批准征用之日起满l年 D.自批准征用之日起满2年 20.某市肉制品加工企业2011年占地40000平方米，其中办公楼占地3000平方米，生猪养殖基地占地20000平方米，肉制品加工车间占地16000平方米，企业内部道路及绿化占地1000平方米。企业所在地城镇土地使用税年单位税额每平方米5元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。 A.65000 B.100000 C.120000 D.950000 21.某盐场2011年占地20万平方米，其中办公楼占地2万平方米，盐场内部绿化占地5万平方米，盐场附属幼儿园占地1万平方米，盐滩占地12万平方米。该盐场所在地城镇土地使用税年税额每平方米0.7元。该盐场2011年应缴纳的城镇土地使用税（ ）万元。 A.1.4 B.4.9 C.5.6 D.14 22.根据耕地占用税的相关规定，经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地少的地区，耕地占用税的适用税额可以适当提高，但最多不得超过规定税额的（ ）。 A.10% B.30% C.50% D.80% 23.某市新建飞机场，占用耕地20000平方米，其中飞机场跑道占地3000平方米。已知所占耕地适用的定额税率为18元/平方米，该企业应缴纳的耕地占用税（ ）元。 A.54000 B.306000 C.312000 D.360000 24.根据耕地占用税的相关规定，获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起（ ）日内缴纳耕地占用税。 A.15 B.30 C.60 D.90 25.下列各项中，可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是（ ）。 A.供电部门占用耕地新建变电站 B.农村居民占用耕地新建住宅 C.市政部门占用耕地新建自来水厂 D.国家机关占用耕地新建办公楼 26.符合契税减免税规定的纳税人，向土地、房屋所在地征收机关提出减免税申报的期限为土地房屋权属转移产权合同生效后的（ ）。 A.5日内 B.7日内 C.10日内 D.30日内
2013年注册税务师税法二练习题的延伸阅读——一次通过注册税务师五科的备考经验 我原本是“门外汉”，对财务会计和税法一窍不通，要由浅入深、由点到面，再到融会贯通掌握，的确有一定的难度。他把自己的学习方法叫做“大网撒、重点抓”的点面结合法。 “我是2000年报名参加注册税务师全科考试的，因为从拿到教材到考试仅有五个月的时间，所以，每个月就必须学完一门。我要求自己每天至少保证4个小时的看书时间，而且，每小时至少要看10页。如果有时间，我还要尽量多看几页，以便为自己腾出全面复习的时间。” “我将每一科目的学习分成三个阶段：第一阶段是读透教材阶段，我自己把它称为‘大网撒’阶段。这个阶段看书关键在于‘细’，要逐章逐节仔细看，在读透弄懂的基础上，圈出看书的重点、难点和疑点，然后分别记录下来。第二阶段是做题阶段，既是对教材消化理解阶段，也是将教材前后贯穿的阶段，这个阶段关键在于‘透’。只有通过做习题，才能将教材从前到后地串起来，才能对教材的理解达到‘透’的程度。做习题也要得法，要一边做一边找出做错的原因。拿《税法(ⅰ)》的一道综合题来说，往往涉及流转税的各个税种，你如果不做题，就很难将教材融会贯通。第三个阶段是再读书阶段，也是‘重点抓’的阶段。这个阶段，我一边将做题时弄错的地方加深记忆，一边注意新的税收政策和经济改革热点，这些地方往往都是考试的重点。
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