2011年注册会计师考试《税法》临考密押试题3 一、单项选择题 1、下列选项中，关于税法基本原则表述错误的是（ ）。 A.根据税收公平原则，负担能力相等，税负相同；负担能力不等，税负不同 B.税收公平原则源于法律上的平等性原则 C.税收法定主义贯穿税收立法和执法的全部领域 D.税务机关按法定程序依法征税，可以自由做出减征、停征或免征税款的决定 2、下列关于增值税纳税人资格认定的表述中，错误的是（ ）。 A.纳税人应当在申报期结束后40个工作日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》，申请一般纳税人资格认定 B.认定机关应当在主管税务机关受理申请之日起20日内完成一般纳税人资格认定，并由主管税务机关制作、送达《税务事项通知书》 C.纳税人未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，主管税务机关应当在规定期限结束后20日内制作并送达《税务事项通知书》 D.纳税人年应税销售额已超过小规模纳税人标准，逾期未申请认定为一般纳税人的，按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，但可以使用增值税专用发票 3、下列关于消费税的计税依据的规定，错误的是（ ）。 A.非标准条包装卷烟应当折算成标准条包装卷烟的数量，依其实际销售收入计算确定其折算成标准条包装后的实际销售价格，并确定适用的比例税率 B.对酒类产品生产企业销售酒类产品（黄酒、啤酒除外）而收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税 C.纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以套装产品的销售额（不含增值税）为计税依据 D.用于抵债的应税消费品应做销售处理，发出货物的一方按应税消费品的最高售价计征增值税、消费税 4、下列经营活动中，关于营业税的税率表述正确的是（ ）。 A.旅游景点经营索道取得的收入按5%的税率 B.建筑设计收入按3%的税率 C.福利彩票机构发行销售福利彩票取得的收入按5%的税率 D.港口设施经营人收取的港口设施保安费按3%的税率 5、位于市区的某外贸企业，2011年5月实际缴纳增值税45万元，营业税15万元，契税5万元，缴纳企业所得税125万元，取得增值税出口退税35万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税( )万元。 A.6.65 B.4.55 C.4.2 D.7 6、某企业进口一批货物，货价100万元，途中发生境外运费10万元，境外发生的保险费无法确定。货物运抵企业发生境内运费5万元。关税税率20%，该批进口货物应缴纳的关税是（ ）万元。 A.22.07 B.22 C.23 D.23.5 7、某盐场2010年12月生产液体盐150万吨，销售30万吨；另以自产液体盐100万吨和外购液体盐130万吨共加工成固体盐150万吨，生产的固体盐本月全部销售。该企业液体盐和固体盐资源税税额分别为12元／吨和20元／吨，外购液体盐资源税税额为10元／吨。2010年12月该盐场应纳资源税( )万元。 A.1700 B.1440 C.1930 D.2060 8、某外资房地产开发企业2010年5月转让一幢新建办公楼取得收入8000万元，已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10％。该单位的转让行为应缴纳土地增值税（ ）万元。 A.600 B.681 C.720 D.710 9、下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的是（ ）。 A.购置新建商品房，自房屋交付使用之月起 B.自行新建房产用于生产经营，从建成之月起 C.委托施工企业建设的房产，自交付使用之次月起 D.出租房产，自交付出租之次月起 10、某企业2010年年初占地面积共为20000平方米，其中企业子弟学校占地3000平方米,医院占地2000平方米；企业为了扩大生产经营，7月底经批准新占用耕地15000平方米，非耕地10000平方米。企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米3元，耕地占用税单位税额为每平方米25元。该企业2010年应缴纳的城镇土地使用税和耕地占用税合计为（ ）。 A.471000元 B.432500元 C.444750元 D.448500元 11、下列各项中，需要征收耕地占用税的是（ ）。 A.军事设施占用耕地 B.医院占用耕地 C.飞机场跑道占用耕地 D.养老院占用耕地 12、甲某2010年5月参加幸运抽奖活动，中奖所得为一辆小轿车，国家税务总局核定同类型车辆的最低计税价格为220000元。甲某应纳车辆购置税（ ）元。 A.6000 B.6500 C.22000 D.24000 13、下列合同和凭证应纳印花税的是（ ）。 A.财产所有人将财产赠送给政府签订的书据 B.无息贷款合同 C.国际金融组织向我国国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同 D.企业与银行之间的借款合同 14、甲企业破产清算时，将价值2000万元的房地产用于抵偿丙企业的债务，将价值6000万元的房地产转让给乙企业，乙企业接受了甲企业全部职工，并与其中的50%签订了五年劳动合同。当事人各方合计应缴纳契税为（ ）万元。（契税适用税率为4%） A.0 B.120 C.200 D.240 15、境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2010年取得境内甲公司支付的贷款利息收入1000万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值为60万元。2010年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（ ）万元。 A.102 B.104 C.122 D.127 16、下列各项中，不需要缴纳企业所得税的是（ ）。 A.将自产货物用于职工福利 B.将自产货物用于对外捐赠 C.将自产的空调留作自用 D.将自产的货物抵偿债务 17、因单位减员增效，距离法定退休年龄尚有3年零4个月的王某于2010年6月办理内部退养手续，当月领取工资2200元和一次性补偿款收入60000元。王某6月份应缴纳个人所得税（ ）元。 A.5985 B.5995 C.6145 D.6155 18、A国甲公司国内、外总所得150万元，其中来自国内的所得100万元，来自B国分公司的所得50万元。居住国A国所得税实行超额累进税率，年所得60万元以下的部分，税率为25%；超过60万元到120万元的部分，税率为35%；超过120万元的部分，税率为45%。B国所得税税率为30%。如果A国实行全额免税法，A国甲公司境内外所得应纳所得税额（ ）万元。 A.37 B.33 C.45 D.44 19、下列关于纳税申报的说法中，错误的是（ ）。 A.实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式 B.纳税人办理了延期纳税申报的，应当在纳税期内先预缴税款 C.纳税人享受定期减税、免税待遇的，在减税、免税期限内应当按照规定办理纳税申报 D.纳税人当期没有销售货物、提供劳务，没有取得应税所得的，不用进行纳税申报 20、对税务机关的征税行为提起诉讼，必须先经过复议；对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起（ ）内向人民法院起诉。对其他具体行政行为不服的，当事人可以在接到通知或者知道之日起（ ）内直接向人民法院起诉。 A.60日，15日 B.30日，60日 C.15日，15日 D.90日，30日 |
