三、计算题 1、某首饰专卖店为增值税一般纳税人，2010年8月份发生如下业务： （1）进口A品牌的金银首饰一批，关税完税价格为40万元，关税税率为30%。 （2）将某金银首饰与镀金首饰组成套装礼品，本期取得零售收入35.1万元（其中金银首饰收入为28万元，镀金首饰收入为7.1万元）。 （3）零售珠宝首饰和翡翠首饰，取得零售收入11.7万元。 （4）出于促销的目的，采取“以旧换新”方式零售金耳环1000对，新耳环每对0.15万元，旧耳环每对折价0.10万元，专卖店直接收取差价。 （5）将金镯子与包装盒一同销售，包装盒单独计价并单独核算，取得零售收入9.36万元（其中，金镯子收入9万元，包装盒收入0.36万元）。 （6）因质量问题，顾客向专卖店退回2月份购买的金项链，价值0.5万元。 要求：根据以上资料，回答下列问题，每问需计算出合计数。 （1）计算该专卖店进口环节应缴纳的税金。 （2）计算礼品套装和珠宝首饰及翡翠首饰应纳的消费税。 （3）计算以旧换新业务应纳的消费税。 （4）计算零售金镯子应缴纳的消费税。 （5）计算该专卖店本月应纳的消费税合计数。 2、某旅游开发有限公司2010年8月发生有关业务及收入如下： （1）旅游景点门票收入260万元。 （2）在旅游景区经营旅游游船、观光电车取得收入180万元，景区环保客运车取得收入60万元。 （3）民俗文化村项目表演收入120万元。 （4）与甲企业签订合作经营协议：以景区内价值2000万元的房产使用权与甲企业合作经营景区酒店（房屋产权仍属公司所有），按照约定旅游公司每月收取20万元的固定收入。 （5）与乙企业签订协议，准予其生产的旅游产品进入公司独立核算的商店（增值税小规模纳税人）销售，一次性收取进场费10万元。当月该产品销售收入30万元，开具增值税普通发票。 （6）组织40人到北京旅游，每人收取旅游费5000元，旅游中由公司支付每人长城景点费130元、租车费120元、游故宫费用150元、其他住宿餐饮费用500元。 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。 （1）计算门票收入应缴纳的营业税。 （2）计算公司业务（2）应缴纳的营业税。 （3）计算民俗文化村表演收入应缴纳的营业税。 （4）计算合作经营酒店收入应缴纳的营业税。 （5）计算商店应缴纳的营业税。 （6）计算商店应缴纳的增值税。 （7）计算公司组织到北京旅游应缴纳的营业税。 3、汤姆为在华工作的外籍人士，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，汤姆已经在中国境内居住满5年，2010年是其在中国境内居住的第6年且居住满1年，取得收入如下： （1）每月从中国境内任职企业取得工资收入44200元，包括每月以实报实销方式取得伙食补贴1200元。 （2）1月份将闲置的一套住房对外出租，取得全年租金收入是96000元，租期一年，当期未发生修缮费用（仅考虑房产税，不考虑其他税费）。 （3）3月份从境内外商投资企业取得红利12000元；从境外上市公司取得的股息、红利20000元，在境外未缴纳过税款。 （4）5月份通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖，取得收入60000元，不能提供财产原值凭证。 （5）10月份从境内非任职的某公司取得董事费收入30000元，通过国家机关向农村义务教育捐款10000元，通过当地政府向某灾区捐赠10000元。 （6）1~12月份，与5个朋友合伙经意一家饭店，年底饭店将60万元的生产经营所得在合伙人中进行平均分配。 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题。 （1）计算2010年汤姆工资收入应缴纳个人所得税。 （2）计算汤姆财产租赁所得应缴纳个人所得税。 （3）计算汤姆取得的股息、红利应缴纳的个人所得税。 （4）计算汤姆财产转让所得应缴纳的个人所得税。 （5）计算汤姆取得董事费收入应缴纳的个人所得税。 （6）计算汤姆分得生产经营所得应缴纳个人所得税。 4、李某系某市居民，于2005年2月以50万元购得一临街商铺，同时支付相关税费1万元，购置后一直对外出租。2010年5月，将临街商铺改租为卖，以80万元转让给他人，经相关评估机构评定，房屋的重置成本价为70万元，成新度折扣率为80%。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 （1）计算李某转让商铺应缴纳的营业税、城建税、教育费附加。 （2）计算李某转让商铺应缴纳的印花税。 （3）计算李某转让商铺应缴纳的土地增值税。 （4）计算李某转让商铺应缴纳的个人所得税。 |
