2011年注册会计师《税法》考试考前模拟试题2 二、多项选择题 1. 下列关于税法的分类陈述，正确的有（）。 A.按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法 B.按照税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法 C.按照税法征收对象的不同，税法分为对流转额课税的税法和对所得额课税的税法 D.按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法和外国税法等 2. 下列企业出口的货物，除另有规定外，给予免税，但不予退税的有（）。 A.属于生产企业的小规模纳税人自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物 B.外贸企业从小规模纳税人购进并持普通发票的货物出口 C.外贸企业直接购进国家规定的免税货物出口的 D.非计划内出口的卷烟 3. 生产企业出口外购的产品可视同自产货物办理退税的条件是（）。 A.与本企业生产的产品名称、性能相同 B.使用本企业注册商标或外商提供给本企业使用的商标 C.出口给进口本企业自产产品的外商 D.企业向出口退税主管机关提出申请 4. 下列情形中的应税消费品，以同期应税消费品最高销售价格作为计税依据的有（）。 A.用于抵偿债务的应税消费品 B.用于馈赠的应税消费品 C.换取生产资料的应税消费品 D.换取消费资料的应税消费品 5. 代为收取的政府性基金或者行政事业性收费不作为营业税的价外费用应同时具备的条件有（）。 A.由国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费 B.收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据 C.所收款项全额上缴财政 D.当地政府有明确的文件对代收政府性基金或行政事业性收费进行说明 6. 下列关于营业税的说法中，符合营业税规定的有（）。 A.个人转让著作权，免征营业税 B.整体转让企业产权不征营业税 C.社保基金投资管理人运用社保基金买卖证券投资基金取得的差价收入，免征营业税 D.营利性的医疗机构自其取得首笔收入之日起3年内对其取得的医疗服务收入免征营业税 7. 下列关于城市维护建设税纳税地点的说法中，正确的有（）。 A.纳税人直接缴纳“三税”的，在缴纳“三税” 地缴纳城市维护建设税 B.流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，应随同“三税”在经营地缴纳城建税 C.运输单位的城建税应该在运输劳务所在地缴纳 D.代扣代缴增值税、消费税和营业税的，在代扣代缴方所在地缴纳 8. 下列各项中，不符合关税有关对特殊进口货物完税价格规定的有（）。 A.运往境外修理的机械，应当以海关审定的境外修理费和料件费，以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费估定完税价格 B.租赁方式进口的货物中，以租金方式对外支付的租赁货物，按一般进口货物估价办法的规定，估定完税价格 C.转让进口的免税货物，以原入境的到岸价为完税价格 D.从保税区或出口加工区销区外、从保税仓库出库内销的进口货物（加工贸易进口料件及其制成品除外），以海关审定的价格估定完税价格 9. 下列各项中，符合现行资源税法政策相关规定的有（）。 A.资源税采取从量定额计征方式 B.中外合作开采石油、天然气按规定征收资源税 C.纳税人采取预收货款结算方式的，其资源税纳税义务发生时间，为发出应税产品的当天 D.自2010年6月1日起，在新疆开采原油、天然气缴纳资源税的纳税人，原油、天然气资源税实行从价计征，税率为5% 10. 按照土地增值税的有关规定，下列房地产的各项行为中，应该缴纳土地增值税的有（）。 A.工业企业以自建厂房作价投入某生产企业进行联营 B.双方合作建房，建成后转让的 C.工业企业以自建厂房作价投入房地产企业进行联营 D.以房抵债而发生房地产产权转让的 11. 下列关于耕地占用税的税收优惠表述正确的有（）。 A.军事设施占用耕地免征耕地占用税 B.养老院占用耕地减半征收耕地占用税 C.农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税 D.免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税 12. 甲2010年1月以融资租赁方式出租给乙企业一栋房屋，原值为300万元，租期5年，年租金50万元，税务机关确定纳税人为承租方（该省规定允许按原值减除30%的余值计税）。下列处理正确的是（）。 A.甲企业应纳房产税为0 B.甲企业应纳房产税为2.52万元 C.乙企业应纳房产税为60 D.乙企业应纳房产税为2.52万元 13. 某房地产开发企业2010年开发三期普通住宅，与当地农业银行签订借款合同一份，合同注明借款金额2000万元；以借款和自有资金购买土地使用权2300万元，合同注明土地使用权70年，已取得有关证件；至2010年底对外销售60000平方米，收入19200万元，全部签订售房合同。该房地产开发企业就上述业务的印花税处理正确的有（）。 A.商品房销售合同按照“产权转移书据”计算缴纳 B.借款合同的税率为万分之零点五 C.应缴纳印花税105505元 D.应缴纳印花税108505元 14. 根据企业所得税法规定，下列保险费可以税前扣除的有（）。 A.企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费 B.企业为投资者支付的商业保险费 C.企业为职工支付的商业保险费 D.企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费 15. 根据企业所得税法的规定，下列对企业所得税征收管理的说法正确的有（）。 A.非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税 B.企业清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度 C.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，可以不缴纳企业所得税 D.按季预缴所得税的，应当自季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款 16. 根据企业所得税的规定，以下关于税收优惠政策的表述中，正确的有（）。 A.从事远洋捕捞、海水养殖的所得减半征收企业所得税 B.国家重点扶持的公共基础设施项目，自获利年度起享受三免三减半 C.当年未享受免税优惠的国家规划布局内的重点软件生产企业按10%征税 D.加速折旧优惠中可采用缩短年限、双倍余额递减法或者年数总和法 17. 下列各项中，应按照“财产转让所得”项目计征个人所得税的有（）。 A.个人销售无偿受赠不动产的所得 B.职工将改制中取得的量化资产转让 C.员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额 D.个人转租房屋取得的所得 18. 下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的有（）。 A.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用 B.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目 C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品 D.企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资 19. 以下属于我国税务处罚的种类有（）。 A.罚款 B.没收非法所得 C.收缴发票 D.取消一般纳税人资格 20. 以下关于税务机关采取的税务检查处理符合规定的有（）。 A.税务人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书 B.税务机关对集贸市场及集中经营业户进行检查时，可以使用统一的税务检查通知书 C.税务机关对纳税人、扣缴义务人及其他当事人处以罚款或者没收违法所得时，应当开付罚没凭证 D.未开付罚没凭证的，纳税人、扣缴义务人以及其他当事人有权举报 |
