2011年注册会计师考试《税法》临考密押试题1 一、单项选择题 1、下列关于税收的说法中，正确的是（ ）。 A.税收是国家取得财政收入的唯一形式 B.国家征税的依据是经济权力 C.无偿性是国家权力在税收上的法律体现，是国家取得税收收入的根本前提 D.税收的固定性是对强制性和无偿性的一种规范和约束 2、下列各项表述中，符合现行增值税税法有关规定的是（ ）。 A.印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷图书、报纸和杂志，按提供加工劳务征收增值税 B.融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，要缴纳增值税 C.商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额有必然联系的返还收入应按有关规定冲减当期增值税进项税 D.纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的不征收增值税 3、按照现行消费税制度规定，下列说法正确的是（）。 A.白包卷烟及手工卷烟不属于消费税的征税范围 B.娱乐业举办的啤酒屋生产的啤酒，不征消费税 C.影视演员化妆用的油彩，不属于化妆品的征税范围 D.卷烟批发企业之间销售卷烟也要缴纳5%的从价消费税 4、某娱乐城当月取得娱乐业服务收入200000元（当地规定税率为20%），同时购买了两台税控收款机，一台取得增值税专用发票，注明税额3400元，一台取得普通发票，注明价款2000元，则当期应纳营业税额是（）元。 A.36209.4 B.36309.4 C.36409.4 D.36509.4 5、某市一家生产企业5月被查补增值税50000元、消费税20000元、所得税30000元，被加收滞纳金2000元，被处罚款8000元。该企业当月应补缴城市维护建设税和教育费附加（ ）。 A.5000元 B.7000元 C.8000元 D.10000元 6、某企业2011年3月将一批材料运往境外加工为产品，该批材料的成本是300万元，在海关规定的期限内复运进境，进境时同类产品价格360万元；发生境外加工费25万元，料件费17万元，境外运输费和保险费共计24万元，进口关税税率20%。运往境外加工的产品报关进口时应纳进口环节税金（ ）万元。 A.18.18 B.16.97 C.26.66 D.391.75 7、某纳税人本期以自产液体盐80000吨和外购液体盐10000吨(每吨已缴纳资源税2元)加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入350万元。已知固体盐税额为每吨10元，该纳税人本期应缴纳资源税( )。 A.10万元 B.12万元 C.16万元 D.20万元 8、某市工业企业2010年转让一块土地使用权，签订合同，取得收入560万元。去年取得该土地使用权时支付金额420万元，并支付发生相关费用6万元。则该工业企业应纳土地增值税（ ）万元。 A.0 B.37.81 C.52.56 D.84.35 9、2010年某企业拥有房产原值共计8000万元，其中生产经营用房原值6500万元、超市用房原值700万元、经有关部门鉴定停止使用的危房原值800万元。当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20％，2010年该企业应缴纳房产税( )万元。 A.62.4 B.69.12 C.76.8 D.77.92 10、某市肉制品加工企业2010年占地40000平方米，其中办公楼占地3000平方米，生猪养殖基地占地20000平方米，肉制品加工车间占地16000平方米，企业内部道路及绿化占地1000平方米。企业所在地城镇土地使用税年单位税额每平方米5元。该企业2010年应缴纳城镇土地使用税（ ）。 A.65000元 B.100000元 C.120000元 D.950000元 11、甲公司购买一辆本单位自用轿车，支付含增值税的价款175500元，另支付购置工具件和零配件价款2340元，车辆装饰费4000元，支付销售公司代收保险费等5000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。甲公司应纳车辆购置税（）元。 A.15000 B.15200 C.15969.23 D.18684 12、根据企业所得税法的规定，下列说法中正确的是（ ）。 A.企业转让股权收入，应于转让协议生效时，确认收入的实现 B.被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，作为投资方企业的股息、红利收入 C.租赁合同规定的租赁期限跨年度的，且租金提前一次性支付的，出租人要一次性确认收入 D.非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入为免税收入 13、在中国境内设立机构场所的某非居民企业，因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额75万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%，营业税税率为5%，计算该非居民企业应缴纳的企业所得税额为（ ）万元。 A.2.5 B.10 C.5 D.20 14、下列关于个人所得税的表述中，正确的是（）。 A.个人转让自用5年以上且是家庭唯一生活用房取得的所得，减半征收个人所得税 B.职工个人以股份形式取得拥有所有权的企业量化资产，暂缓征收个人所得税 C.个人取得兼职收入应并入当月“工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税 D.个人因从事彩票代销业务而取得所得，应按照“劳务报酬所得”应税项目计征个人所得税 15、下列关于国际重复征税的陈述，错误的是（ ）。 A.国际重复征税一般包括法律性国际重复征税、经济性国际重复征税和税制性国际重复征税三种类型 B.纳税人所得或收益的国际化和各国所得税制的普遍化是产生国际重复征税的前提条件 C.各国行使的税收管辖权的重叠是国际重复征税的根本原因 D.处理国际重复征税问题所采用的具体方法主要有免税法和抵免法两种，其中免税法是普遍采用的 16、下列关于账簿设置的表述，正确的是（ ）。 A.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿 B.除另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存15年 C.纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料 D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者安装税控装置 17、下列有关说法正确的是( )。 A.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关可以在3年内追征税款和滞纳金 B.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金 C.对偷税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金，税务机关应在20年内追征 D.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还，纳税人自结算税款之日起1年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息 18、税务机关对当事人做出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款，逾期不缴纳的，税务机关可以根据罚款数额对当事人按日加处罚款，计算加处罚款的比例是（ ）。 A.1‰ B.3‰ C.0.5‰ D.3% 19、税务代理是一种专项代理，属于民事代理中的（ ）。 A.委托代理 B.法定代理 C.指定代理 D.专项代理 20、下列项目中，不需要办理注销税务登记的是（ ）。 A.纳税人被吊销营业执照 B.纳税人因资不抵债而破产 C.纳税人因经营地点变更而离开原主管税务机关管辖区 D.纳税人变更经营范围 |
