四、综合题 1、某综合性贸易公司为增值税一般纳税人，2010年5月发生以下业务： (1)进口一批货物，关税完税价格180万元，关税税率10%；支付海关地运往本公司运费8万元、装卸费用和保险费用3万元，取得运输企业发票；本月售出70%，取得不含税销售收入 200万元。 (2)接受甲企业投资一批经营用钢材，收到增值税专用发票上注明价格为30万元，发票已经税务机关认证。 (3)销售代销货物一批，开具普通发票上注明销售额23万元，向购买方收取送货运费0.4万元，向委托方收取代销手续费2万元。 (4)将上月购进的一批经营性建筑材料(专用发票上价款30万元)，赠送关联企业20%，另有10%用于本企业办公楼装修改造。该种材料本企业无同类产品价格。 (5)本月购进生产经营用电、煤取得各销售单位增值税专用发票上注明的价款分别为18万元和6万元，另从自来水公司购进自来水，取得增值税专用发票上注明价款15万元。发票均已经通过税务机关认证。 (6)赊销方式销售产品一批，不含税价款50万元，合同约定15天后购货方付款，如果逾期一天违约金为1000元，购货方逾期7天才付款。 (7)发生一起重大盗窃案件，上月从某林场购进的原木成本为25万元，全部被盗，成本中运费占成本的8%。 (8)半年前售出一批货物，因购货方(某农机厂)一直拖欠货款，双方同意债务重组，本企业应收货物价款30万元，增值税5.1万元。债务重组中，农机厂以两台总价值28万的收割机抵偿债务，并开具了普通发票。本企业又这将两台农机转售给某农场，取得全部转售收入29万元。 (9)从某供货商处取得上月已销纺织品的返利收入10万元。 (10)销售一台2009年1月购入的设备，原值15万元，已提折旧0.3万元，销售时开具普通发票上注明价款14万元。 要求： (1)计算进口货物进口环节增值税。 (2)计算当月发生的各项业务各自的销项税、进项税或进项税转出额。 (3)计算该企业当月应纳增值税额。 2、王先生为某股份有限公司员工，每月工资8000元，2010年发生以下业务： （1）2009年该公司开始实施雇员持股激励，实行股票期权计划。2010年6月1日，该公司授予王先生股票期权30000股，授予价2.5元/股，并约定2010年12月1日起王先生可以行权，12月1日王先生按规定行权，行权日该股票每股公开市场价格5元。 （2）2009年10月王先生出售自有住房，取得转让收入100万元，并以纳税保证金形式向当地主管税务机关缴纳了个人所得税5万元，该住房于2006年购入。2010年4月王先生以90万元的价格购买另一处住房。 （3）2010年初业余时间撰写中篇管理经验心得，并在某报刊发表，获得稿酬收入为15000元。 （4）8月开始被公司派到所属的某外商投资企业工作，合同期内作为外商投资企业的雇员，每月从外商投资企业取得工资薪金10000元，同时取得派遣公司发给的工资8000元。 （5）此外，王先生还兼任某有限责任公司董事，2010年12月份从该公司取得董事费收入12万元，按照合同约定，该公司代付王先生的个税。 （6）2010年12月份，转让其他境外上市公司股票，取得转让净所得15万元，在境外未缴税款。 根据以上资料和税法相关规定，回答下列问题： （1）计算王先生12月份行使股票期权应缴纳的个人所得税。 （2）计算王先生2010年重新购买住房可以取得的纳税保证金。 （3）计算王先生稿酬所得应缴纳个人所得税。 （4）计算王先生8月从外资企业取得收入时应由外商投资企业扣缴的个人所得税。 （5）计算王先生取得董事费收入应缴纳个人所得税。 （6）计算王先生转让境外股票所得应缴纳个人所得税。 3、北京市某眼镜生产企业是增值税一般纳税人，2010年企业自行计算的会计利润总额如下表所示： 金额单位：万元
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