二、多项选择题 1、 【正确答案】：BC 【答案解析】：选项A，税法是引起税收法律关系的前提条件，但税法本身并不能产生具体的税收法律关系；选项D，税收法律关系中权利主体另一方的确定，在我国采取的是属地兼属人的原则。 2、 【正确答案】：AD 【答案解析】：转让企业全部产权涉及的货物转让不征收增值税；非货物期货应当征收营业税，不征收增值税。 3、 【正确答案】：ACD 【答案解析】：进口的应税消费品，纳税义务发生时间为报关进口的当；，委托加工的应税消费品，纳税义务发生时间是纳税人提货的当天；纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天。 4、 【正确答案】：ABD 【答案解析】：人民银行对企业贷款，是作为利息收入计征营业税。 5、 【正确答案】：ABD 【答案解析】：“三税”实行先征后退、先征后返、即征即退办法的，对随“三税”附征的城市维护建设税，一律不予退（返）还。 6、 【正确答案】：BD 【答案解析】：《完税价格办法》规定，买方负担的购货佣金以外的佣金应计入完税价格。进口后的基建、安装、装配、维修和技术服务的费用不属于进口完税价格的组成部分。 7、 【正确答案】：ABCD 【答案解析】：选项A属于免税，选项BD不征税，选项C暂不征税。按现行政策规定，以上都不用缴纳资源税。 8、 【正确答案】：ACD 【答案解析】：以转让方式取得土地使用权的，地价款为向原土地使用权人实际支付的地价款。 9、 【正确答案】：ABCD 【答案解析】：以上四个选项均符合房产税征收管理的规定。 10、 【正确答案】：AC 【答案解析】：名胜古迹设立的照相馆用地属于经营性用地，不属于免缴城镇土地使用税的范围；直接用于农林牧渔业的生产用地可以免税，但农副产品加工厂占地和从事农林牧渔业生产单位的生产、办公用地不可以免税。 11、 【正确答案】：ABD 【答案解析】：选项C，纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，按照全额退还已经缴纳的耕地占用税。 12、 【正确答案】：ABCD 【答案解析】：以上选项均符合车船税有关征收管理的规定。 13、 【正确答案】：CD 【答案解析】：纳税人购买了印花税票不等于履行了纳税义务，只有在将印花税票贴在应税凭证上并即行注销后，才完成纳税义务；凡多贴印花税票者，不得申请退税或者抵扣。 14、 【正确答案】：ABCD 【答案解析】：对存在以下情形之一的公益性群众团体，应取消其公益性捐赠税前扣除资格： ① 前3年接受捐赠的总收入中用于公益事业的支出比例低于70%的； ② 在申请公益性捐赠税前扣除资格时有弄虚作假行为的； ③ 存在逃避缴纳税款行为或为他人逃避缴纳税款提供便利的； ④ 存在违反该组织章程的活动，或者接受的捐赠款项用于组织章程规定用途之外的支出等情况的； ⑤受到行政处罚的。 被取消公益性捐赠税前扣除资格的公益性群众团体，3年内不得重新申请公益性捐赠税前扣除资格。 15、 【正确答案】：ACD 【答案解析】：年所得12万元以上的纳税人自行申报缴纳个人所得税。 16、 【正确答案】：ABC 【答案解析】：依据税收管辖权相互重叠的形式，国际重复征税的产生主要有下述几种情形： 1．居民（公民）管辖权同地域管辖权重叠下的国际重复征税； 2．居民（公民）管辖权与居民（公民）管辖权重叠下的国际重复征税； 3．地域管辖权与地域管辖权重叠下的国际重复征税。 17、 【正确答案】：ABC 【答案解析】：纳税人（包括单位纳税人和个人纳税人）有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额： （1）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的。 （2）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的。 （3）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的。 （4）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的。 （5）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。 （6）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。 18、 【正确答案】：ABC 【答案解析】：选项D，税收优先于无担保债权是有条件的，也就是说并不是优先于所有的无担保债权，对于法律上另有规定的无担保债权，不能行使税收优先权。 19、 【正确答案】：ABD 【答案解析】：税务筹划的切入点主要有：选择税务筹划空间大的税种为切入点、以税收优惠政策为切入点、以纳税人构成为切入点、以影响应纳税额的几个基本要素为切入点、以不同的财务管理环节和阶段为切入点。 20、 【正确答案】：ABC 【答案解析】：选项D，税务咨询的委托主体具有广泛性和咨询要求层次性的特点，受托主体具有独立性和咨询方式多样性的特点. |
