2011年注册会计师《税法》考试考前模拟试题1 一、单项选择题（本题型共20小题，每小题1分，共20分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你以为正确的答案。） 1. 税法原则构成税收法律规范的基本因素之一，下列税法原则中，能够确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库的是（） A.程序优于实体原则 B.税收效率原则 C.实质课税原则 D.法律优位原则 2. 下列关于涉税政策的陈述，不正确的是（）。 A.纳税人兼营非增值税应税项目的，未分别核算的，由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额 B.出口货物零税率不等同于免税 C.不管因何种原因造成的被盗、丢失、霉烂变质的损失均作进项税额转出 D.一般纳税人注销或取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税 3. 某啤酒厂自产啤酒10吨，无偿提供展销会作会场样品用酒，已知每吨成本1000元，无同类产品售价。（税务机关核定的消费税单位税额为220元/吨）。应纳增值税（）元。 A.1870 B.1970 C.2244 D.2440 4. 某商业企业（增值税一般纳税人）2011年1月向消费者个人销售金银首饰取得收入58950元（其中部分收入采用以旧换新，已扣除换回的旧金银首饰价值50000元），零售金银镶嵌首饰取得收入35780元，销售镀金首饰取得收入32898元，销售镀金镶嵌首饰取得收入12378元，取得金银首饰的修理清洗收入1780元。该企业上述业务应缴纳的消费税为（）。 A.4048.29元 B.5983.16元 C.4081.62元 D.0元 5. 某金融企业从事债券买卖业务，2010年12月购入 A.B两种债券，A债券购入价50万元，B债券购入价80万元，另支付相关费用和税金1.3万元；当月又将债券卖出，A债券售出价65万元，B债券售出价75万元，卖出时已扣除支付的相关费用和税金1万元。该金融企业当月应纳营业税为（）。 A.1185元 B.5000元 C.5500元 D.64000元 6. 以下各个项目中，可以作为计算城市维护建设税的依据的是（）。 A.免抵税额 B.滞纳金 C.因漏缴营业税而交纳的罚款 D.进口货物缴纳的增值税税款 7. 某进出口公司为增值税一般纳税人，2010年3月份从国外进口一批机器设备共20台，支付买价240万元，包括运抵我国大连港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计4万元；另外销售商单独向该进出口公司收取境内安装费用3万元，设备包装材料费8万元。假设该类设备进口关税税率为50%，境内运费已经取得合法的货物运输企业的发票。该公司应交纳的关税是（）元。 A.2540000 B.2320000 C.1850000 D.1240000 8. 某公司2006年1月购入一栋房屋，价款80万元，并取得发票，2010年10月将房屋转让，取得价款200万元，不能取得评估价格，评估价格为（）万元。 A.80 B.90 C.100 D.130 9. 某沿海盐场自产液体盐500吨，其中200吨直接对外销售，其余用于加工固体盐80吨，当月全部售出。假设该盐场液体盐单位税额为2元/吨，固体盐12元/吨。该盐场应纳的资源税为（）元。 A.400 B.800 C.960 D.1360 10. 某林场处于城镇土地使用税征收区域内，共占地40000平方米，其中办公用房占地3000平方米，职工宿舍占地1000平方米；育林地8000平方米，运材道占地10000平方米，自办的林中度假村占地6000平方米，自然保护区占地10000平方米。企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米1.2元。则该企业全年应缴纳城镇土地使用税（）。 A.7200元 B.10800元 C.12000元 D.24000元 11. 某单位转让一栋位于城区的旧办公楼，原造价400万元，经房地产评估机构评定其重置成本为1200万元，成新度折扣率为七成，转让价格2000万元，转让过程中支付有关税费500万元，该不动产占用的土地，购进发票上注明原购买支付价款100万元，契税完税凭证注明契税款3万元。转让项目应纳土地增值税为（）。 A.90万元 B.167.1万元 C.168万元 D.441万元 12. 根据车辆购置税暂行条例的规定，下列不属于车辆购置税应税行为的是（）。 A.自产自用行为 B.获奖使用行为 C.购买使用走私车辆的行为 D.馈赠车辆的行为 13. 甲公司2011年1月签订以下合同 （1）与某银行签订借款合同，借款金额150万元 （2）与某客户签订货物运输合同，合同载明货物价值500万元，运输费用65万元（含装卸费5万元，货物保险费10万元） （3）与某运输企业签订租赁合同，合同载明将本企业闲置的总价值300万元的10辆货车出租，每辆车月租金4000元，租期未定 （4）与某保险公司签订保险合同，合同载明为本企业的50辆车上第三方责任险，每辆车每年支付保险费4000元，与某会计师事务所签订审计合同，费用为1万元，与律师事务所签订法律顾问合同，费用为5万元。该企业当月应缴纳的印花税是（）。 A.505元 B.530元 C.605元 D.640元 14. 下列各项中，根据契税的相关规定不正确的是（）。 A.契税由财产的承受方缴纳 B.城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征契税 C.房屋产权相互交换，免征契税 D.纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款 15. 某居民企业2010年度取得营业收入总额3000万元，发生营业成本1800万元、财务费用150万元、管理费用400万元（其中业务招待费100万元）、销售费用300万元、营业税200万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元，“营业外支出”账户中列支对子公司的赞助支出7万元、通过公益性社会团体向灾区捐赠25万元，预缴所得税20万元已计到所得税费用里，该企业在计算2010年度应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济性捐赠的金额是（）万元。 A.22.8 B.25.8 C.11.76 D.18.76 16. 下列各项中，符合个人所得税有关规定的是（） A.个人出售自有住房取得的所得可按照“财产租赁所得”项目征收个人所得税 B.个人投资者从上市公司取得的股息、红利所得，免征个人所得税 C.个人转租房产而取得的转租收入，属于“劳务报酬所得”的征税范围，由财产转租个人缴纳个人所得税 D.对出售自有住房并拟在现住房出售后1年内按市场价重新购房的纳税人，其出售现住房应缴纳的个人所得税，可全部或部分予以免税 17. 税收征管法及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人应自领取（）之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。 A.税务登记证件 B.发票领购簿 C.营业执照 D.基本户开户许可证 18. 根据《税收征收管理法》及其实施细则的规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。欠缴税款数额较大是指欠缴税款在（）。 A.3万元以上 B.5万元以上 C.10万元以上 D.15万元以上 19. 税务所可以实施罚款额在（）元以下的税务行政处罚。 A.200 B.2000 C.500 D.1000 20. 下列关于税收筹划的特点表述不正确的是（）。 A.税务筹划只能在税收法律许可的范围内进行 B.税务筹划是在纳税行为发生之前，对经济事项进行规划、设计、安排，达到减轻税收负担的目的 C.税务筹划的直接目的就是利于税法漏洞，偷逃税款 D.税务筹划具有一定的风险性，往往不能达到预期效果 |
