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2011年注册会计师《税法》考试考前模拟试题1

2011-9-2 09:58| 投稿者: bjangel| 评论: 0

摘要: 2011年注册会计师《税法》考试考前模拟试题1一、单项选择题(本题型共20小题,每小题1分,共20分。每小题只有一个正确答案,请从每小题的备选答案中选出一个你以为正确的答案。)1. 税法原则构成税收法律规范的基本 ...
四、综合题(本题型共3题,第1小题16分,第2小题12分,第3小题12分,共40分。要求列出计算步骤,每步骤运算得数精确到小数点后两位。)
1. 某汽车制造厂为增值税一般纳税人,小汽车出厂价格每辆100000元(不含增值税),2010年11月该厂购销情况如下
(1)销售给特约经销商A小汽车50辆,经销商已提取40辆小汽车,其余10辆尚未提货;该厂已经开具了50辆小汽车的增值税专用发票
(2)抵债给某供货商小汽车8辆,并开具了增值税专用发票;为该业务支付运费12000元,运输单位发票抬头为供货商,发票已由该厂转给供货商
(3)与特约经销商B签订了60辆小汽车的代销协议,代销手续费5%,该厂当即开具了60辆小汽车的增值税专用发票,当月收到经销商返还的30辆小汽车的代销清单及销货款
(4)以本厂生产的10辆小汽车,向一汽车配件厂换取600000元的专用配件,双方都已收到货物,均未开具增值税专用发票
(5)销售一台闲置两年不使用的旧机床,账面原价400000元,已提取折旧100000元,销售价格410000元
(6)国内购进小汽车零配件一批,取得增值税专用发票上注明的销售金额4000000元,货已入库;另支付运费金额30000元,取得运输单位开具的运输发票上注明运费金额20000元,建设基金5000元,装卸费2000元,保险费3000元
(7)从国内小规模纳税人处购进小汽车零配件一批,并取得当地税务机关开具的增值税专用发票注明价款60000元,货已验收入库
(8)从国外进口原材料一批,支付买价400000元、相关费用30000元,支付到达我国海关前的运输费用40000元、保险费用20000元
(9)经主管税务机关核准购进税控收款机一台,取得增值税专用发票注明金额5000,税额850元
(10)本厂不动产在建工程领取上月购进的生产用钢材价值100000元,上月从小规模纳税人外购的零配件因管理不善发生丢失,账面价值10000元,当时取得代开增值税专用发票,已认证抵扣进项税
(11)购进办公用品一批,取得普通发票注明价款20000元;为职工食堂购置用具一批,取得增值税专用发票注明价款10000元。 要求:假设小汽车适用消费税税率5%,关税税率20%,按下列序号计算回答问题
(1)进口环节应缴纳的关税
(2)进口环节缴纳的增值税
(3)当月可以实际抵扣的进项税额
(4)当月销项税额
(5)当月应纳的增值税额。
2. 设立于某市的中外合资甲化妆品有限公司为增值税一般纳税人,2008年初开业,2011年有关生产经营资料如下
(1)甲公司当年度固定资产原值共计6000万元,其中:房产原值4000万元,机器设备及其他固定资产原值2000万元。签订租赁合同1份,4月1日将房产原值200万元的仓库出租给某商场存放货物,出租期限5年,共计租金30万元,签订合同时预收一个季度租金1.5万元,以后当季初收取。
(2)年终实现不含税销售额共计8020万元,取得送货的运费收入58.5万元;购进原材料,取得防伪税控增值税专用发票上注明购货金额5500万元、进项税额935万元;另支付销售货物的运费20万元,保险费和装卸费8万元,取得运输公司及其他单位开具的合法货票。“国庆”节前,将自产化妆品作为福利发放给本公司每位员工(共500人),市场含税零售价每套117元,成本结转无误。全年扣除的产品销售成本3200万元。
(3)“投资收益”账户记载:购买国债到期兑付取得利息收入48万元、国家重点建设债券到期兑付取得利息收入14万元。
(4)发生财务费用200万元;其中包含与某商业银行签订1200万元(借期一年)借款合同支付的银行贷款利息60万元,与某企业签订2000万元(借期一年)借款合同支付的年利息120万元,以及因逾期归还贷款支付的银行罚息20万元。
(5)发生管理费用400万元,其中包括业务招待费60万元和新产品开发费用120万元。
(6)发生广告费740万元,业务宣传费用60万元,代销手续费5万元。
(7)营业外支出实际发生额160万元,其中包括对某展销会的赞助25万元、直接向某老年福利院的捐款10万元。
(8)已计入成本费用中的工资中有60万元为支付的符合规定的残疾人员工资。(9)2011年发现2010年有资产损失28万元符合当时税法规定但是未扣除,2010应纳税所得额为20万元。 说明:①不考虑印花税;②相关票据在规定期限内均通过主管税务机关认证;③需要审批的事项已经过审批;④化妆品的消费税税率为30%。 要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数
(1)计算甲公司全年应缴纳的增值税和消费税
(2)计算甲公司全年应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加
(3)计算甲公司当年投资收益
(4)计算企业所得税前可扣除的财务费用
(5)计算企业所得税前可扣除的管理费用
(6)计算企业所得税前可扣除的销售费用
(7)计算企业所得税前可扣除的营业外支出
(8)计算甲公司2011年度实际应缴纳的企业所得税。
3. 许某兴办两家个人独资企业,2010年个人独资企业甲的应纳税所得额为6.69万元。乙企业为一餐馆,坐落地在某市区,雇员共计8人,2010年的经营情况如下
(1)提供餐饮服务收入250万
(2)营业成本100万元
(3)销售费用20万元,其中广告费4.20万元、业务宣传费0.90万元
(4)管理费用34万元,其中业务招待费2万元,企业按规定比例计提坏账准备0.36万元;许某将其自有的小轿车在自己使用的同时,经常提供给乙企业使用,2010年共发生折旧费,合计5万元,税务机关准予按40%在税前扣除;共同发生生活费用10万元
(5)营业外支出15万元,其中5万元以企业名义直接向农村义务教育捐赠;4万元是向环保局支付的污染罚款
(6)财务费用2.80万元,其中从某企业借款20万元资金周转,偿付利息2.60万元,银行同期贷款利率为10%
(7)许某借款12万元年终未偿还,且未用于企业生产经营
(8)用企业的名义对外投资,取得投资收益20万元;许某当年接受捐赠的房屋价值100万
(9)乙企业2009年账面亏损20万元,经税务机关认定的亏损10万元。许某选择在乙企业扣除生计费。 要求:按顺序回答下列问题,每问均需计算合计金额
(1)计算乙企业应缴纳的营业税
(2)计算乙企业应缴纳的城建税和教育费附加
(3)计算乙企业所得税税前可扣除的税金
(4)计算乙企业允许税前扣除的销售费用
(5)计算乙企业允许税前扣除的管理费用
(6)计算乙企业允许税前扣除的营业外支出
(7)计算乙企业允许税前扣除的销售费用
(8)计算乙企业的应纳税所得额
(9)计算甲、乙两个企业应纳个人所得税
(10)计算许某应纳个人所得税。
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