答案部分 一、单项选择题 1、 【正确答案】：D 【答案解析】：税务机关按法定程序依法征税，不得随意减征、停征或免征，无法律依据不征税。 2、 【正确答案】：D 【答案解析】：纳税人年应税销售额已超过小规模纳税人标准，逾期未申请认定为一般纳税人的，按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。 3、 【正确答案】：D 【答案解析】：用于抵债的应税消费品应做销售处理，发出货物的一方按最高售价计算消费税，按平均售价计算增值税。 4、 【正确答案】：A 【答案解析】：选项A，单位和个人在旅游景点经营索道取得的收入按“服务业”税目“旅游业”项目征收营业税，税率为5％；选项B，建筑设计收入需要按照服务业计税，税率为5％；选项C，福利彩票机构发行销售福利彩票取得的收入不征收营业税；选项D，对港口设施经营人收取的港口设施保安费，应按照“服务业”税目全额征收营业税，税率为5%。 5、 【正确答案】：C 【答案解析】：城建税的计税依据为纳税人实际缴纳的“三税”，出口退还的增值税一律不退还城建税。该企业当月应缴纳的城市维护建设税＝(45+15)×7％＝4.2(万元)。 6、 【正确答案】：A 【答案解析】：进口货物的完税价格包含货价、境外运费、境外保险费及其他报关前所发生的费用。途中的运费无法确定时，按照运费率来计算境外运费。如果保险费无法确定，按照货价加运费的千分之三来计算保险费。应缴纳的关税＝（100+10）×1.003×20%=22.07（万元） 7、 【正确答案】：D 【答案解析】：用自产的液体盐加工固体盐，以固体盐数量为计税依据；企业以外购液体盐生产固体盐，耗用的已税液体盐已纳的资源税准予扣除，该盐场应纳资源税＝30×12＋150×20－130×10＝2060（万元） 8、 【正确答案】：C 【答案解析】：收入总额＝8000（万元） 扣除项目金额＝1000＋3000＋8000×5％＋（1000＋3000）×10％＋（1000＋3000）×20％＝5600（万元） 增值额＝8000－5600＝2400（万元） 增值率＝增值额÷扣除项目金额×100％＝2400÷5600×100％＝42.86％，适用税率30％。 应缴纳的土地增值税＝2400×30％＝720（万元） 注意外资企业的城建税和教育费附加从2010年12月1日开始征收。本题是2010年5月的业务，所以不用考虑城建税和教育费附加。 9、 【正确答案】：D 【答案解析】：选项A，购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税；选项B，自建新房用于生产经营，应当从建成次月起缴纳房产税；选项C，委托施工企业建设房屋，应当从办理验收手续次月起，缴纳房产税。 10、 【正确答案】：B 【答案解析】：企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他机构自用的土地明确区分，免征城镇土地使用税；纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始征收城镇土地使用税；新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。该企业2010年应纳城镇土地使用税=（20000－3000－2000）×3+10000×3×5/12=57500（元），应纳耕地占用税=15000×25＝375000（元），应纳城镇土地使用税和耕地占用税合计=57500＋375000＝432500（元）。 11、 【正确答案】：C 【答案解析】：飞机场跑道占用耕地减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。选项A、B、D都是免税的。 12、 【正确答案】：C 【答案解析】：甲某应纳车辆购置税＝220000×10％＝22000（元）。 13、 【正确答案】：D 【答案解析】：财产所有人将财产赠送给政府签订的书据、无息贷款合同、国际金融组织向我国国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同免予贴花。 14、 【正确答案】：B 【答案解析】：债权人承受注销、破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免征契税，丙企业不需要缴纳契税。对非债权人承受注销、破产企业土地、房屋权属，凡按照《劳动法》等国家有关法律法规政策妥善安置原企业全部职工，其中与原企业30%以上职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的，对其承受所购企业的土地、房屋权属，减半征收契税。 乙企业应缴纳的契税＝6000×4%÷2＝120（万元）。 15、 【正确答案】：A 【答案解析】：应缴纳企业所得税＝1000×10％＋（80－60）×10％＝102（万元） 16、 【正确答案】：C 【答案解析】：选项C属于内部处置资产，企业所得税上不做视同销售处理。 17、 【正确答案】：B 【答案解析】：60000÷40＋2200－2000＝1700（元），适用10％的税率，应纳税额＝（60000＋2200－2000）×10％-25＝5995（元）。 18、 【正确答案】：D 【答案解析】：（1)B国分公司应纳税额=50×30%=15(万元) (2)A国采用全额免税法时，对甲公司在国外分公司的所得放弃行使居民税收管辖权，仅按国内所得额确定适用税率征税，应征所得税额=60×25%＋40×35%=29（万元） (3)A国甲公司应纳所得税额=15+29=44(万元) 19、 【正确答案】：D 【答案解析】：纳税人当期没有销售货物、提供劳务，没有取得应税所得的，也应该在规定的期限内进行纳税申报。 20、 【正确答案】：C 【答案解析】：根据相关规定，对税务机关的征税行为提起诉讼，必须先经过复议；对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起15日内向人民法院起诉。对其他具体行政行为不服的，当事人可以在接到通知或者知道之日起15日内直接向人民法院起诉。 |
