二、多项选择题 1、 【正确答案】：ABCD 【答案解析】：由于税法具有多层次的特点，因此，在税收执法过程中，对其适用性或法律效力的判断，一般按以下原则掌握：一是层次高的法律优于层次低的法律；二是同一层次的法律中，特别法优于普通法；三是国际法优于国内法；四是实体法从旧，程序法从新。 2、 【正确答案】：ABCD 【答案解析】：选项A、B、D属于增值税视同销售的范围，应征收增值税。选项C，外购的货物用于交换生产资料需按销售处理，应当缴纳增值税。 3、 【正确答案】：ABD 【答案解析】：以委托加工收回的已税汽车轮胎为原料生产的汽车轮胎可以抵扣已纳消费税；纳税人用委托加工收回的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰，在计税时一律不得扣除委托加工收回的珠宝玉石的已纳消费税税款；以委托加工收回的已税酒和酒精为原料生产的粮食白酒不得抵扣已纳消费税。 4、 【正确答案】：AB 【答案解析】：按交通运输业税目：从事程租业务、期租业务、湿租业务；按服务业—租赁业税目：从事光租业务、干租业务。 5、 【正确答案】：ACD 【答案解析】：出口业务中的免抵税额是城建税和教育费附加的计算基数，免抵税额不一定与免抵退税额相等。城建税按减免后实际缴纳的“三税”税额计征，即随“三税”的减免而减免。海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税。 6、 【正确答案】：ABC 【答案解析】：选项D，对加工贸易进口料、件等属于保税性质的进口货物，如经批准转为内销，应按向海关申报转为内销之日实施的税率征税；如未经批准擅自转为内销的，则按海关查获日期所施行的税率征税。 7、 【正确答案】：AB 【答案解析】：洗煤、选煤和其他煤炭制品不征资源税；进口的资源产品不属于我国资源税的征税范围，不缴纳资源税。 8、 【正确答案】：ABC 【答案解析】：房地产开发成本包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等。取得土地使用权时按国家统一规定缴纳的有关费用计入取得土地使用权所支付的金额中。 9、 【正确答案】：ACD 【答案解析】：对行使国家行政管理职能的中国人民银行总行（含国家外汇管理局）所属分支机构自用的房产，免征房产税。 10、 【正确答案】：ABC 【答案解析】：对核电站应税土地在基建期内减半征收城镇土地使用税；向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业的免税优惠不属于法定减免，具体由省、自治区、直辖市地方税务局确定减免。 11、 【正确答案】：ABCD 【答案解析】：上述选项的表述都是正确的。 12、 【正确答案】：ABD 【答案解析】：回国服务留学人员现汇购买1辆自用国产小汽车免税，购买进口小汽车自用不免税。 13、 【正确答案】：BC 【答案解析】：商品购销活动中，采用以货换货方式进行商品交易签订的合同，是反映既购又销双重经济行为的合同。对此，应按合同所载的购、销合计金额计税贴花。 一份凭证应纳税额超过500元的，纳税人应向当地税务机关申请填写缴款书或者完税证代替贴花，即“汇贴”办法。 同一种类应纳税凭证，需频繁贴花的，纳税人可以根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式，汇总缴纳的期限为1个月。本题目中一份凭证应纳税额未超过500元，而是属于同一种类应纳税凭证需频繁贴花的，可以采用汇总方式纳税。 甲公司8月应缴纳的印花税＝（850000＋550000）×0.03％＝420（元） 14、 【正确答案】：AC 【答案解析】：非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，在我国缴纳企业所得税。 15、 【正确答案】：ABC 【答案解析】：在企业整体转让或清算时，外购商誉的支出，准予扣除。 16、 【正确答案】：ABCD 【答案解析】：上述选项的表述都是正确的。 17、 【正确答案】：AD 【答案解析】：选项B属于限制避税性移居的反避税措施；选项C属于应对转让定价的措施。 18、 【正确答案】：BD 【答案解析】：纳税人应当在《外管证》注明地进行生产经营前向当地税务机关报验登记，并提交下列证件、资料：(1)税务登记证件副本；(2)《外管证》。 19、 【正确答案】：AD 【答案解析】：现行执行的税务行政处罚种类主要有四种：（1）罚款；（2）没收非法所得；（3）停止出口退税权；（4）收缴发票和暂停供应发票。选项B属于刑事处罚范畴；选项C不属于税务行政处罚种类。 20、 【正确答案】：ACD 【答案解析】：选项B，办理增值税一般纳税人资格认定是税务机关的职能，税务代理人不能代行税务机关的职权，税务代理人可以办理增值税一般纳税人资格认定申请。 |
