三、计算题 1、某商场为增值税一般纳税人(位于省会市区)，2010年11月份发生如下经济业务。 (1)销售手机取得含税销售收入160000元，同时收取售后保修费用20000元。 (2)销售健身器材80台，每台含税零售单价为2400元；每售出一台可取得厂家给予的返利收入200元。 (3)该商场的珠宝首饰部销售金银首饰取得含税收入222万元。 (4)当月该商场其他商品含税销售额为175500元。 (5)购进热水器50台，不含税单价800元/台，货款已付；购进DVD播放机100台，不含税单价600元/台，两项业务取得的增值税专用发票均已经税务机关认证。 (6)购置税控收款机10台，取得的增值税专用发票上注明的价款70000元，增值税税额11900元。 (7)另知该商场10月份有期末留抵税额2.4万元。 (金银首饰的消费税税率为5％) 要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数。 (1)计算该商场11月份的准予抵扣的进项税额； (2)计算该商场11月份的销项税额； (3)计算该商场11月份的应纳增值税税额； (4) 计算该商场11月份的应纳消费税。 2、经国家社团主管部门批准成立的非盈利性的协会，位于市区，2010年10月份取得以下收入： (1)依照社团章程的规定，收取团体会员会费100000元，个人会员会费l0000元； (2)代售大型演唱会门票21000元，取得代售手续费1000元； (3)代销中国福利彩票50000元，取得代销手续费500元； (4)协会开设的照相馆营业收入28000元，其中包括相册、镜框等销售收入2000元； (5)本月1日起将自有房屋出租，月租金50000元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 （1）计算该协会收取会员费应缴纳的营业税； （2）计算该协会应代扣代缴的营业税； （3）计算该协会取得的手续费应缴纳的营业税； （4）计算照相馆应缴纳的营业税； （5）计算本月出租房屋应缴纳的营业税； （6）计算该协会1月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。 3、某卷烟厂为增值税一般纳税人，2011年生产经营情况如下。 (1)2011年期初库存外购已税烟丝80万元，当年外购已税烟丝取得防伪增值税专用发票，注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元，取得专用发票通过税务机关的认证。 (2)1—5月领用外购已税烟丝400万元，生产卷烟1500箱(标准箱，下同)，全部对外销售，取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用60万元，取得运输单位开具的普通发票。 (3)6—12月领用外购已税烟丝850万元，生产卷烟3500箱，销售3000箱给某烟草批发公司，开具增值税专用发票，不含税销售额7500万元。 (提示：烟丝消费税税率为30%) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 (1)计算卷烟厂2011年应缴纳的增值税； (2)计算卷烟厂2011年应缴纳的消费税。 4、某市一内资房地产开发公司2010年开发一个项目，有关经营情况如下： （1）1月份签订土地购买合同，支付与该项目相关的土地使用权价款550万元。 （2）发生前期工程费120万元，支付工程价款750万元，基础设施及公共配套设施费150万元，开发间接费用138万元。 （3）发生销售费用100万元，财务费用60万元，管理费用80万元。 （4）6月30日，建成对外销售，该项目所有商品房的四分之一销售，取得销售收入3500万元，签订了销售合同；另外的四分之一作为回迁房安置回迁户，由回迁户支付给房地产企业200万元差价款。剩余的二分之一转为企业自用。 （5）该房地产开发公司不能按转让项目计算分摊利息，当地政府规定的开发费用扣除比例为10％，当地规定的契税的税率为4％。 要求：根据上述资料和税法相关规定，请计算该房地产开发公司2010年应缴纳土地增值税。 |
