答案部分 一、单项选择题 1、 【正确答案】：C 【答案解析】：税收法律关系中权利主体另一方的确定，在我国采取的是属地兼属人的原则。 2、 【正确答案】：D 【答案解析】：广告公司的广告收入、邮政部门发行报刊收入都是属于征收营业税的范围，不征收增值税，销售古旧图书免征增值税。 3、 【正确答案】：C 【答案解析】：应纳消费税税额=[成本×（1+成本利润率）+定额消费税]÷（1-消费税税率）×消费税税率+定额消费税=[8000×(1+10％)+3×2000×0.5]÷（1－20％）×20％+3×2000×0.5＝5950（元）。 4、 【正确答案】：A 【答案解析】：转让房屋应纳营业税＝(30-20)×5％＝0.5(万元) 5、 【正确答案】：D 【答案解析】：按城建税有关规定，城建税是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税三税为依据的，进口不征，出口不退。缴纳的滞纳金不作为计征城建税的依据。该企业本期应缴纳城市建设维护税＝（30+50）×7%=5.6（万元）。 6、 【正确答案】：A 【答案解析】：应该在海关填发税款缴款书的15日内缴纳税款，对于逾期的，按日征收万分之五的滞纳金。所以，滞纳金＝200×0.05％×（30－15）＝1.5（万元） 7、 【正确答案】：C 【答案解析】：纳税人开采或者生产应税产品销售的，以“销售数量”为课税数量，因此选项C是错误的。 8、 【正确答案】：A 【答案解析】：房地产开发企业开发的部分房地产转为企业自用或用于出售等商业用途时，如果产权未发生转移，不视同销售房地产。 9、 【正确答案】：D 【答案解析】：应缴纳的房产税=2500×（1-20%）×（1-30%）×1.2%=16.8（万元） 10、 【正确答案】：B 【答案解析】：车辆购置税税额＝56000×［1－（6÷10）］×10%＝ 2240（元）。 11、 【正确答案】：D 【答案解析】：不得因减免土地出让金而减免契税。契税的纳税人是在承受房产的单位和个人。契税实行的是幅度税率，是由各省、自治区、直辖市人民政府在幅度内，按本地区的实际情况决定，并不是各级政府都有权规定具体的税率。 12、 【正确答案】：D 【答案解析】：母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得扣除；非正常损失部分经税务机关审批的可以在税前扣除，但对于有赔偿的部分不是真正的损失，所以，不得在税前扣除。 13、 【正确答案】：B 【答案解析】：被合并企业合并前的亏损可由合并企业按照合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率计算限额，由合并企业继续弥补。被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分立资产占全部资产比例进行分配，由分立企业继续弥补。 14、 【正确答案】：C 【答案解析】：通过国家机关向农村业务教育的捐赠可以全额扣除；向贫困地区的捐赠可以根据限额扣除，扣除限额＝20000×(1－20%)×30%＝4800(元)，实际捐赠额5000 元，税前准予扣除4800元。翻译收入缴纳的个人所得税＝［20000×(1－20%)－6000－4800］×20%＝1040(元)。 15、 【正确答案】：C 【答案解析】：重复征税的关键是对同一税源的重复课征，因此选项B、D都错误；对同一纳税人的同一税源进行的重复征税，属于法律性重复征税，因此，选项A错误。 16、 【正确答案】：B 【答案解析】：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房。 17、 【正确答案】：B 【答案解析】：税务行政处罚的主体是县以上税务机关。各级税务机关的内设机构、派出机构不具处罚主体资格，不能以自己的名义实施税务行政处罚。但是税务所可以实施罚款额在2000元以下的税务行政处罚。这是《征管法》对税务所的特别授权。 18、 【正确答案】：B 【答案解析】：选项A、D，行政复议终止；选项C，行政复议期间具体行政行为停止执行。 19、 【正确答案】：B 【答案解析】：个体、私营业户可自行建账、也可以聘请社会中介机构代理建账，适用的范围：有固定经营场所的个体、私营经济业户，名为国有或集体实为个体、私营经济业户，个人租赁、承包经营企业。选项B，对于经营规模小，确无建账能力的业户，经县以上税务机关批准，可暂不建账或建置账簿。 20、 【正确答案】：D 【答案解析】：选项A属于法定代表人发生变化，选项B属于银行基本存款账户发生变化，选项C属于注册资金发生改变，都应变更税务登记。选项D属于经营场所、地点发生变化，涉及到变更主管税务机关的情况，应当办理注销税务登记手续。 |
