四、综合题 1、某商贸公司(一般纳税人)2010年8月份发生下列业务。 (1)销售粮、油、糖及食品给一般纳税人，专用发票上列明的销售额为560万元，其中：粮食150万元，植物油120万元，粮食制品80万元；还有210万元为公司经营粮、油、食品收入，但账面上收入划分不清。 (2)销售粮食白酒1000箱，每箱零售价1170元，开出普通发票。 (3)将食品部外购的库存红酒100箱给职工发放福利，另拿出50箱赠送他人，红酒每箱进价200元(不含税)，零售价格为351元/箱。 (4)销售金银首饰，零售价格为117万元。 (5)接受投资商品一批，收到的增值税防伪税控系统开具的专用发票上注明的价格为100万元，增值税17万元。 (6)向农场购进其自产农产品一批，收购发票列明价款为200万元，货款已支付，产品入库。 (7)购进商品一批，不含税价款200万元，商品入库，约定分三个月支付全部价款，本月份支付80万元，收到全部价款的增值税专用发票。 (8)公司下设修理部，为客户修理家电，本月修理取得含税收入128700元，开出普通发票，购进修理用材料一批，取得的增值税防伪税控系统开具的专用发票注明价格5万元。 (9)公司下设的运输队，单独核算，本月运费收入10万元；购进油料，取得的增值税防伪税控系统开具的专用发票注明价格2万元。 (10)公司有一门面房出租，本月取得租金收入2万元。 (11)该公司在外省办一分公司，本月份将一批不含税售价100万元的商品通过运输公司运送到分公司用于销售，该公司以银行存款支付运输费10万元、装卸费1万元，取得符合规定的运输发票。 (12)去年将以前年度自建的一仓库作为抵押，取得银行贷款，现到期企业无能力归还贷款而将仓库的产权转给了银行，仓库的价值是50万元。 (13)期末盘点从农厂购进的农业产品因管理不善发生损失，账上不含运费的成本金额8.7万元，计入成本的运费1860元。 (取得的专用发票通过税务机关的认证，金银首饰的消费税税率为5%) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。(以元为单位，计算过程及结果保留小数点后两位) (1)计算该公司本月应纳增值税销项税额； (2)计算该公司本月应纳增值税； (3)计算该公司本月应纳消费税； (4)计算该公司本月应纳营业税。 2、某公司高级工程师张先生2010年取得如下收入： （1）每月从任职公司取得工资收入8000元。 （2）3月份在某学术杂志上发表专业论文，取得稿酬10000元。 （3）5月份到某工业大学讲课，取得讲学收入50000元。 （4）6月份为某部门翻译专业技术资料，取得翻译费3800元。 （5）7月份到一家饭店吃饭，向服务人员索要发票，刮开后发现中得500元奖金。 （6）8月起按照市场价格对外出租用于居住的住房，每月取得租金收入为2900元。 （7）9月份为某公司提供技术咨询，一次性取得报酬20000元，并从中拿出5000元通过市民政局向贫困山区捐款。 已知：上述收入均不考虑缴纳其他税费。 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 （1）计算张某每月取得工资、薪金应缴纳的个人所得税。 （2）计算张某取得稿酬收入应缴纳的个人所得税。 （3）计算张某讲课取得收入应缴纳的个人所得税。 （4）计算张某取得翻译收入应缴纳的个人所得税。 （5）计算张某取得奖金收入应缴纳的个人所得税。 （6）计算张某对外出租住房取得收入应缴纳的个人所得税。 （7）计算张某提供技术咨询取得收入应缴纳的个人所得税。 3、位于市区的某摩托车生产企业，为其母公司的全资子公司，注册资本500万。执行新会计准则，为增值税一般纳税人，2010年度有关生产、经营情况如下： （1）销售给批发商两轮摩托车10000辆，开具增值税专用发票，注明销售额7200万元；该企业下设的专卖店，零售两轮摩托车2000辆，开具普通发票，取得销售收入1755万元。 （2）接受某单位捐赠摩托车配件一批，取得专用发票上注明货物金额30万元，进项税额5.1万元，专用发票已通过认证。本期购进原材料的价款是3000万元，取得增值税专用发票并已通过认证。 （3）将自产的5辆三轮摩托车作为职工福利发放给本企业职工，同类摩托车市场不含税价格0.6万元每辆。 （4）两轮摩托车成本0.4万元每辆，三轮摩托车成本0.3万元每辆。 （5）销售费用700万元(其中广告费500万元)、财务费用300万元（其中向母公司借款2000万，年利率为10%，银行同期同类贷款利率为7%）、管理费用640万元（其中含业务招待费60万元，含新产品研究开发费用80万元）。 （6）营业外支出科目反映业务如下：直接向贫困地区捐款 20万元，以管理费的名义支付母公司款项10万元，7月因管理不善导致库存的外购原材料30万元(不含增值税税额)被盗，10月取得保险公司赔款10万元，财产损失已报经主管税务机关批准，同意税前扣除。 （7）取得国债利息收入20万元。已知当年国家发行的最长期限的国债年利率为5%。 （8）2010年12月份购置并实际使用规定的环保专用设备并取得普通发票价税合计200万元，符合设备投资抵免企业所得税优惠政策。 （9）该摩托车生产企业合并一家主要从事轮胎生产的小型股份公司，股份公司全部资产的公允价值为3000万元，全部负债为1000万元，未超过弥补年限的亏损为300万元。合并时摩托车生产企业给股份公司的股权支付额为1800万元，现金支付200万元。该合并业务符合特殊性税务处理的条件且选择此方法执行。 （说明：该企业增值税税率17%，摩托车消费税税率10%） 要求：根据所给资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数： (1)计算当年应纳增值税。 (2)计算当年应纳消费税。 (3)计算当年应纳城建税及教育费附加。 (4)计算应纳税所得额时，准予扣除的期间费用(不包括研究开发费加计扣除额)。 (5)计算营业外支出中可以税前扣除的金额。 (6)计算该企业2010年应纳税所得额。 (7)计算专用设备投资抵免所得税税额。 (8)计算该企业2010年实纳所得税税额。 |
