三、计算题 1. 【正确答案】：（1）销售费用中，广告费税前扣除限额＝（6000＋120）×15%＝918（万元），实际发生600万元，可以据实扣除。 （2）管理费用中，业务招待费税前扣除限额：（6000＋120）×5‰＝30.6（万元）＜100×60%＝60（万元），可以扣除30.6万元。 （3）利息费用扣除限额＝500×6%＝30（万元），实际列支500×10%＝50（万元），准予扣除30万元。 税前准予扣除的财务费用＝100－50＋30＝80（万元） （4）营业外支出中，企业间违约金可以列支，但税务机关的税款滞纳金2万元不得税前扣除。 利润总额＝6000＋120－4000－76.6－800－600－100－50＋300＝793.4（万元） 捐赠扣除限额＝793.4×12%＝95.21（万元），实际发生10万元，准予扣除10万元。 （5）该公司2009年应纳税所得额＝793.4＋100－30.6－100×50%＋100－80＋2＝834.8（万元） （6）居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税，超过500万元的部分，免半征收企业所得税；高新技术企业，适用15%税率。该公司2009年应纳所得税额＝[834.8－（300－25）]×15%＝83.97万元） |
