2015年注册会计师《公司战略与风险管理》考点：操作风险
操作风险 操作风险是指由于员工、过程、基础设施和技术或对运作有影响的类似因素(包括欺诈活动)的失误而导致亏损的风险。 从本质上来说，许多已经识别出的风险是操作方面的。 操作风险可组合成以下几种风险： ①员工 员工风险包括员工的雇用、培训和解雇所涉及的风险。主要的问题是要确保有足够的员工，他们有恰当的能力并且愿意执行企业所要求的任务。员工包括确定公司战略方向、控制资源分配的高级管理层和其他各运营部门的中低层员工。 ②技术 企业是否存在和实施支持经营活动所必需的系统，是否定期为系统进行检查和评估，是否找出系统运行不佳的情况，系统不佳是否导致企业发生亏损，以及企业是如何确保系统是最新和能够应对经营风险的? ③舞弊 企业是否拥有保护自身不受舞弊影响的方法。 ④外部依赖 企业越来越依赖基础设施、电话、交通系统和能源供应商。如果这些供应商出现问题，企业如何保护各部门运作不会受到影响? ⑤过程/程序 企业未能制定程序操作要求，可能会导致员工在运营操作时采取不正确的行动。 ⑥外包 外包通常被看做是减少成本和将企业资源集中在“核心业务”的方法。但是，很多企业越来越担心将公司的关键业务过程外包可能会导致失控。 |
