2013年注册会计师专业阶段考试大纲《税法》2

（五）城市维护建设税法和烟叶税法

1．城市维护建设税纳税义务人与税率

2．城市维护建设税计税依据与应纳税额的计算

3．城市维护建设税税收优惠和征收管理

（1）税收优惠

（2）纳税环节

（3）纳税期限

（4）纳税地点

（5）纳税申报

4.烟叶税

（1）纳税人和征收范围

（2）税率和计税依据

（3）征收管理

5.教育费附加和地方教育附加的有关规定

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（六）关税法

1.征税对象与纳税义务人

（1）征税对象

（2）纳税义务人

2．进出口税则

（1）进出口税则概况

（2）税则归类

（3）税率

3．关税完税价格与应纳税额的计算

（1）原产地规定

（2）关税的完税价格

（3）应纳税额的计算

4．关税减免规定

（1）法定减免税

（2）特定减免税

（3）临时减免税

5．征收管理

（1）关税缴纳

（2）关税的强制执行

（3）关税退还

（4）关税补征和追征

（5）关税纳税争议

6. 船舶吨税

（1）征收范围和税率

（2）应纳税额计算

（3）税收优惠

（4）征收管理

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（七）资源税法和土地增值税法

1. 资源税纳税义务人、税目与税率

（1）纳税义务人

（2）税目、税率

（3）扣缴义务人

2．资源税计税依据与应纳税额的计算

（1）计税依据

（2）应纳税额的计算

3．资源税税收优惠和征收管理

（1）减税、免税项目

（2）出口应税产品不退（免）资源税的规定

（3）纳税义务发生时间

（4）纳税期限

（5）纳税地点

（6）纳税申报

4．土地增值税纳税义务人与征税范围

（1）纳税义务人

（2）征税范围

5．土地增值税税率

6．土地增值税税率、应税收入与扣除项目

（1）税率

（2）应税收入的确定

（3）扣除项目的确定

7．土地增值税应纳税额的计算

（1）增值额的确定

（2）应纳税额的计算方法

（3）房地产开发企业土地增值税清算

8．土地增值税税收优惠

（1）建造普通标准住宅的税收优惠

（2）国家征用收回的房地产税收优惠

（3）因城市实施规划、国家建设需要而搬迁税收优惠

9．土地增值税征收管理

（1）纳税地点

（2）纳税申报

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（八）房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法

1.房产税法

（1）纳税义务人与征税范围

（2）税率、计税依据和应纳税额的计算

（3）税收优惠

（4）征收管理

2．城镇土地使用税法

（1）纳税义务人与征税范围

（2）税率、计税依据和应纳税额的计算

（3）税收优惠

（4）征收管理

3．契税法

（1）征税对象

（2）纳税义务人、税率和应纳税额的计算

（3）税收优惠

（4）征收管理

4．耕地占用税法

（1）纳税义务人与征税范围

（2）税率、计税依据和应纳税额的计算

（3）税收优惠和征收管理

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（九）车辆购置税法、车船税法和印花税法

1. 车辆购置税法

（1）纳税义务人与征税范围

（2）税率与计税依据

（3）应纳税额的计算

（4）税收优惠

（5）征收管理

2. 车船税法

（1）纳税义务人与征税范围

（2）税目与税率

（3）应纳税额的计算与代收代缴

（4）税收优惠

（5）征收管理

3．印花税法

（1）纳税义务人

（2）税目与税率

（3）应纳税额的计算

（4）税收优惠

（5）征收管理

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（十）企业所得税法

1. 纳税义务人、征税对象与税率

（1）纳税义务人

（2）征税对象

（3）税率

2．应纳税所得额的计算

（1）收入总额

（2）不征税收入和免税收入

（3）扣除原则和范围

（4）不得扣除的项目

（5）亏损弥补

3．资产的税务处理

（1）固定资产的税务处理

（2）生物资产的税务处理

（3）无形资产的税务处理

（4）长期待摊费用的税务处理

（5）存货的税务处理

（6）投资资产的税务处理

（7）税法规定与会计规定差异的处理

4. 资产损失税前扣除的所得税处理

（1）资产损失的定义

（2）资产损失扣除政策

（3）资产损失税前扣除管理

5. 企业重组的所得税处理

（1）企业重组的定义

（2）企业重组的一般性税务处理方法

（3）企业重组的特殊性税务处理方法

6．税收优惠

（1）免征与减征优惠

（2）高新技术企业优惠

（3）小型微利企业优惠

（4）加计扣除优惠

（5）创投企业优惠

（6）加速折旧优惠

（7）减计收入优惠

（8）税额抵免优惠

（9）民族自治地方优惠

（10）非居民企业优惠

（11）特殊行业优惠

（12）其他优惠

7．应纳税额的计算

（1）居民企业应纳税额的计算

（2）境外所得抵扣税额的计算

（3）居民企业核定征收应纳税额的计算

（4）非居民企业应纳税额的计算

（5）非居民企业所得税核定征收办法

（6）房地产开发企业所得税预缴税款的处理

（7）企业政策性搬迁所得税的计算管理办法

8．源泉扣缴

（1）扣缴义务

（2）扣缴方法

（3）非居民企业所得税管理若干问题

9．特别纳税调整

（1）调整范围

（2）调整方法

（3）核定征收

（4）加收利息

10．征收管理

（1）纳税地点

（2）纳税期限

（3）纳税申报

（4）跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理

（5）合伙企业所得税的征收管理

（6）新增企业所得税征管范围调整

（7）纳税申报填写方法

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