1、 下列关于审计工作底稿的说法中，表述正确的有： A.审计工作底稿是审计人员在审计过程中所形成的与审计事项有关的工作记录 B.审计工作底稿是撰写审计报告的基础，而且也是考核审计工作人员质量的依据 C.经复核后的审计工作底稿，不得再增删或修改。如确实需要改动，应当用红笔改动并且有关负责人签字 D.审计工作底稿应做到内容完整，真实、重点突出。审计人员对审计工作底稿的真实性负责。 E.审计工作底稿只需记载审计人员在审计过程中所获取的各种证明材料的名称和来源 标准答案：a, b, d 解析：此题考核的是对审计工作底稿的理解。C项的错误在于经复核后的审计工作底稿，不得再增删或修改。如确实需要改动，应当另行编制审计工作底稿;E项的错误在于审计工作底稿应当记载审计人员在审计过程中所获取的各种证明材料的名称、来源和时间等，并附有证明材料。 2、 下列审计证据中属于审计人员亲历证据的是： A.审计人员监督存货盘点取得的盘点表 B.审计人员取得的被审计单位的租赁合同 C.审计人员复制的被审计单位的销售发票 D.审计人员从被审查账簿中摘录的资料 E.审计人员动手编制的银行存款余额调节表 标准答案：a, e 解析：此题考核的是对亲历证据的理解。亲历证据是指审计人员在被审计单位执行审计工作时亲眼目击、亲自参加或亲手取得的证据。BCD三项都不符合这个定义要求。 41、 以下属于信息系统内部控制中的一般控制措施的有： A .不相容岗位相互分离 B .建立数据输入和审核制度 C .系统开发时编制系统说明书 D .限制未经授权的人员接触机密数据和文件 E .定期或在重要操作前对数据进行备份 标准答案：a, c, d, e 解 析：选项B是属于应用控制的措施。 42、 销售与收款循环内部控制包括： A.批准赊销与销售相互独立 B.批准赊销与发货开票相互独立 C.收取货款与记录相互独立 D.批准坏账与收款、记账相互独立 E.编制和寄送对账与收款、记账业务相互独立 标准答案：a, b, c, d, e 43、 对采购与付款循环内部控制测试的程序包括： A.了解并描述内部控制 B.抽查部分采购业务 C.走访、观察业务经办与记录是否独立 D.核对明细表 E.抽查付款业务 标准答案：a, b, c, e 解 析：核对明细表属于实质性测试的程序。 44、 工薪业务循环内部控制中的职责分工主要包括： A.工资管理、财会部门相互独立 B.考勤记录与审批相互独立 C.工资单的编制与审核相互独立 D.工资结算汇总表的编制与审核相互独立 E.生产统计表的编制与审核相互独立 标准答案：a, b, c, d, e 45、 为审查被审计单位是否存在未入帐的长期负债业务，可选用( )进行测试。 A.函证银行存款余额的同时函证银行借款业务 B.分析财务费用，确定有无付款利息源自未入帐的长期负债 C.向被审计单位索取债务声明书 D.审查一年内到期的长期负债是否列示在流动负债项目下 E.验证财务费用 标准答案：a, b, c 解 析：DE不能查出未入帐的长期负债是否存在。
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