1、 防范审计人员法律责任风险对策有： A.明确会计人员和审计人员责任并严格遵循职业道德规范和执业标准 B.聘请专家和法律顾问 C.深入了解被审计单位的情况 D.为审计人员提供充分的职业培训和职业咨询 E.建立审计工作的有效监督和检查体系 标准答案：a, b, c, d, e 解析：此题考核的是防范审计人员法律责任风险对策。此对策共六条，分别为本题的ABCDE项。 2、 下列有关社会审计组织专业胜任能力和技术规范的叙述中，说法正确的是： A.如果某项业务需要借助外部专家的能力，社会审计组织也可以承接该业务 B.如果某项业务该社会审计组织不能胜任，则应当拒绝该业务 C.社会审计组织承接新业务时必须考虑独立性 D.社会审计组织承接新业务时不必考虑独立性 E.审计人员在执行业务时，应当保持合 标准答案：a, b, c, e 解析：此题考核的是社会审计组织专业胜任能力和技术规范的理解。其中D项的错误在于必须考虑独立性。 1、 审计人员在对内部控制进行初评后，认为应该实施内部控制测试的情况的是： A.内部控制的设置极为有限 B.进行内部控制测试不经济 C.难以对内部控制的健全性有效性做出评价 D.内部控制风险较低 标准答案：d 解析：这个知识点考核的是对内部控制进行初步评价的内容。经过初步评价，如果认为控制系统正常，相关的内部控制能够防止或发现和纠正重大错报或漏报，审计人员就应适当减低控制风险的评估水平，转入内部控制测试阶段。但如果认为内部控制的设置极为有限，或审计人员不宜进行内部控制测试时，则转入实质性测试阶段。当进行内部控制测试不经济时，审计人员也不再对内部控制实施测试，而是直接转入实质性测试阶段。 2、 员工素质属于内部控制要素中的： A.控制活动 B.风险评估 C.控制环境 D.监督 标准答案：c 解析：这个知识点考核的是内部控制的要素。其中控制环境包括管理当局的观念和经营风格，组织结构的设置，董事会及其所属审计委员会，授权与分配责任的方式，员工的素质，人事政策和外部影响。
| ||||||||||||||||||||||||||||||||
