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初级审计师《理论与实务》练习题八

2010-7-8 11:53| 发布者: lingr| 查看: 1648| 评论: 0

摘要: 1、 防范审计人员法律责任风险对策有: A.明确会计人员和审计人员责任并严格遵循职业道德规范和执业标准 B.聘请专家和法律顾问 C.深入了解被审计单位的情况 D.为审计人员提供充分的职业培训和职业咨询 E.建立审计工 ...

1、 防范审计人员法律责任风险对策有:

A.明确会计人员和审计人员责任并严格遵循职业道德规范和执业标准

B.聘请专家和法律顾问

C.深入了解被审计单位的情况

D.为审计人员提供充分的职业培训和职业咨询

E.建立审计工作的有效监督和检查体系

标准答案:a, b, c, d, e

解析:此题考核的是防范审计人员法律责任风险对策。此对策共六条,分别为本题的ABCDE项。

2、 下列有关社会审计组织专业胜任能力和技术规范的叙述中,说法正确的是:

A.如果某项业务需要借助外部专家的能力,社会审计组织也可以承接该业务

B.如果某项业务该社会审计组织不能胜任,则应当拒绝该业务

C.社会审计组织承接新业务时必须考虑独立性

D.社会审计组织承接新业务时不必考虑独立性

E.审计人员在执行业务时,应当保持合

标准答案:a, b, c, e

解析:此题考核的是社会审计组织专业胜任能力和技术规范的理解。其中D项的错误在于必须考虑独立性。

1、 审计人员在对内部控制进行初评后,认为应该实施内部控制测试的情况的是:

A.内部控制的设置极为有限

B.进行内部控制测试不经济

C.难以对内部控制的健全性有效性做出评价

D.内部控制风险较低

标准答案:d

解析:这个知识点考核的是对内部控制进行初步评价的内容。经过初步评价,如果认为控制系统正常,相关的内部控制能够防止或发现和纠正重大错报或漏报,审计人员就应适当减低控制风险的评估水平,转入内部控制测试阶段。但如果认为内部控制的设置极为有限,或审计人员不宜进行内部控制测试时,则转入实质性测试阶段。当进行内部控制测试不经济时,审计人员也不再对内部控制实施测试,而是直接转入实质性测试阶段。

2、 员工素质属于内部控制要素中的:

A.控制活动

B.风险评估

C.控制环境

D.监督

标准答案:c

解析:这个知识点考核的是内部控制的要素。其中控制环境包括管理当局的观念和经营风格,组织结构的设置,董事会及其所属审计委员会,授权与分配责任的方式,员工的素质,人事政策和外部影响。

 

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