三、案例分析题:
51、 (一)资料 2009年4月，某省审计厅派出审计组，对某公司2008年度财务收支情况进行了审计。有关该公司销售与收款业务、生产与存货循环的资料和审计情况如下： 1.审计人员直接向债务单位发函询证，审查应收账款是否真实、准确。 2.该公司实行永续盘存制。每个月末对存货进行盘点。审计人员抽查该公司的存货盘点记录未发现问题。 3.审计人员对该公司主营业务收入进行截止测试，核实收入交易的截止期。审计中注意关键日期：发票开具日期、记账日期、发货日期，这三个日期在同一会计期间表明了记录是正确的。 4.审计人员在运用分析性复核方法检查主营业务收入的完整性。 5.该公司将一批原材料用于某项在建工程.并按其购进成本10万元，借记在建工程10万元，贷记原材料10万元。该公司适用增值税率17%。 6.审计人员在审查该公司资产负债表日前后的原材料验收单时发现，该公司2007年12月28日验收入库的一批原材料未进行账务处理。原因是年底以前未收到购货发票，也未支付货款。 (二)要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。 1.审计人员在对该公司发函询证应收账款的过程中，可以采取的措施有： A.向债务单位的函证过程均由审计人员控制 B.抽取部分应收账款业务处理过程 C.函证回函认可的金额与函证金额有差异的，审计人员应对此进行分析 D.对应收账款金额较大的可采用肯定式，对应收账款金额较小的可采用否定式 2.审计人员在抽查该公司的存货盘点记录时，应重点关注的事项有： A.存货盘点的范围和组织方式 B.存货盘点结果与账面金额是否一致 C.盘点工作是否影响生产经营的正常进行 D.存货出库单有无销售部门主管批准的签字 3.对营业收入截止期审查线索有： A.从明细账为起点追查决算日前后会计凭证低 B.从决算日前后销售发票为起点追查发运单和明细账 C.从发运单为起点追查销售发票和明细账 D.从销售发票为起点追查发运单和明细账 4.该公司将产成品用于某在建工程的账务处理未反映增值税，会导致： A.少计增值税销项税额17万元 B.多计增值税销项税额17万元 C.少转出增值税进项税额17万元 D.多转出增值税进项税额17万元 5.该公司因购货发票未到而没有对验收入库的原材料进行账务处理，其造成的影响是： A.少计生产成本 B.少计负债 C.多计当年收入 D.少计资产 标准答案：ACD,AB,ABC,A,BD |
