2005注册会计师《税法》考试真题及答案3 4.纳税人委托私营企业、个体经营者加工应税消费品，一律于委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税。（ ） 5.单位将不动产无偿赠与他人不征营业税；个人将不动产无偿赠与他人应视同销售不动产征收营业税。（ ） 6.凡是缴纳增值税、消费税、营业税的纳税人，须同时缴纳城市维护建设税。（ ） 7.减征关税在我国加入世界贸易组织之前以税则规定税率为基准，在我国加入世界贸易组织之后以最惠国税率或者普通税率为基准。（ ） 8.对房地产开发企业建造的商品房，在出售前，一律不征收房产税。（ ） 9.在确定车船使用税计税标准时，载货汽车车辆净吨位尾数在半吨以下者免算；超过半吨者按1吨计算。（ ） 10.企业依据法律规定、合同约定分设为两个或两个以上投资主体相同的企业，对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属，不征收契税。（ ） 11.出口退回的增值税税额不缴纳企业所得税，但出口退回的消费税税额应征收企业所得税。 ( ) 12.企业在一般的股权买卖中，计算其股权转让所得时，可以从转让收入额中扣除其分享的被投资方的股息性质的所得。（ ） 13.个人因与用人单位解除劳动关系而取得一次性补偿收入，其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税。（ ） 14.税务机关为保全税款，对纳税人采取强制执行措施查封的继续使用不会减少其价值的财产，执行机关可以允许被执行人继续使用。（ ） 15.各级税务机关下设的税务所、稽查局以及各内设机构、派出机构都不具有处罚主体资格，不能以自己的名义实施税务行政处罚。（ ） 四、计算题（本题型共4题，第1、4题各6分，第2、3题各4分，共20分。要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。） 1.某商贸公司为增值税一般纳税人，并具有进出口经营权。2005年3月发生相关经营业务如下： （1）从国外进口小轿车一辆，支付买价400000元、相关税金30000元，支付到达我国海关前的运输费用40000元、保险费用20000元； （2）将生产中的价值500000元旧设备运往国外修理，出境时已向海关报明，支付给境外的修理费用50000元、料件费100000元，并在海关规定的期限内收回了修理设备； （3）从国外进口卷烟80000条（每条200支），支付买价2000000元，支付到达我国海关前的运输费用120000元、保险费用80000元。 （注：进口关税税率均为20%，小轿车消费税税率8%，单位金额元） 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额： （1）计算进口小轿车、修理旧设备和进口卷烟应缴纳的关税； （2）计算小轿车在进口环节应缴纳的消费税； （3）计算卷烟在进口环节应缴纳的消费税； （4）计算小轿车、修理旧设备和卷烟在进口环节应缴纳的增值税。 2.某市一娱乐公司2004年1月1日开业，经营范围包括娱乐、饮食及其他服务，当年收入情况如下： （1）门票收入220万元，歌舞厅收入400万元，游戏厅收入100万元； （2）7月1日至12月31日保龄球馆取得收入120万元； （3）美容美发、中医按摩收入150万元； （4）非独立核算的小卖部销售收入60万元； （5）饮食收入600万元（其中包括销售自制的啤酒180吨所取得的收入）； （6）与某公司签订租赁协议，将部分空闲的歌舞厅出租，分别取得承租费76万元、赔偿金4万元； （7）派出5名员工赴某国娱乐中心提供中医按摩服务取得收入70万元； （8）经批准从事代销福利彩票业务取得手续费10万元。 （注：当地政府确定，除国家统一规定的特殊项目外，其他娱乐业项目的营业税税率为5%） 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额： （1）计算娱乐公司当年应缴纳的营业税； （2）计算娱乐公司当年应缴纳的消费税； （3）计算娱乐公司当年应缴纳的城建税； （4）计算娱乐公司当年应缴纳的教育费附加。 3.某高新技术企业2004年8月份开业，注册资金220万元，当年发生经营活动如下： （1）领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证各一份； （2）建账时共设8个账簿，其中资金账簿中记载实收资本220万元； （3）签订购销合同4份，共记载金额280万元； （4）签订借款合同1份，记载金额50万元，当年取得借款利息0.8万元； （5）与广告公司签订广告制作合同1份，分别记载加工费3万元，广告公司提供的原材料7万元； （6）签订技术服务合同1份，记载金额60万元； （7）签订租赁合同1份，记载支付租赁费50万元； （8）签订转让专有技术使用权合同1份，记载金额150万元。 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额： （1）领受权利许可证照应缴纳印花税； （2）设置账簿应缴纳印花税； （3）签订购销合同应缴纳印花税； （4）签订借款合同应缴纳印花税； （5）签订广告合同应缴纳印花税； （6）签订技术服务合同应缴纳印花税； （7）签订租赁合同应缴纳印花税； （8）签订专有技术使用权转让合同应缴纳印花税。 4.中国公民李某系一公司高级职员，2004年1-12月收入情况如下： （1）每月取得工资收入3500元，另在3月底、6月底、9月底、12月底分别取得季度奖金3000元； （2）取得翻译收入20000元，从中先后拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区； （3）小说在报刊上连载50次后再出版，分别取得报社支付的稿酬50000元、出版社支付的稿酬80000元； （4）在A、B两国讲学分别取得收入18000元和35000元，已分别按收入来源国税法缴纳了个人所得税2000元和6000元。 附：工资、薪金所得适用的速算扣除数表
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