人大财政金融学院2002年财政学考研真题及详细答案
2001年中国人民大学研究生入学考试试题
招生专业：财政学（财税电算化方向）
科目：财政与税收
一 名词解释（每题5分，共25分）
1.公共产品 2。零基预算 3。常设机构 4。瓦格纳法则 5。税收保全
二 简答题（每题10分，共30分）
1.如何分析与评价财政支出的效益？
2.国有企业债务重组的重要意义和基本做法。
3.政府举债的排挤效应与拉动效应。
三 论述题（第一题25分，第二题20分，共45分）
1.我国社会保障制度的主要内容、存在问题和改革方向。
2.增值税的基本类型。通过对不同类型增值税特点的分析，试论我国增值税改革的方向。
中国人民大学2001年研究生入学考试财政学试题
一、名词解释
1.公共产品：由公共部门提供的满足社会的公共需要的产品和服务。公共物品的特征有两个：一是非排他性；二是非竞争性。这刚好和私人物品的特征相反。公共物品的非排他性具有两方面的含义：首先，公共物品在技术上不易排除众多的收益者，如国防；其次，有些公共物品技术上不易排除他性原则，但是排他性实施的代价太高，远远超出了排他后的益处。由于存在非排他性意味着可能形成“免费搭便车者”，导致其补偿的不足，从而使之供给出现不足。公共物品的非竞争性是指再增加一个消费者时的边际成本为零，也就是说在公共品数量一定的情况下，公共品多分给一个消费者的边际成本是零。在公共品的非竞争性非排他性中，非排他性是公共品的基本属性，而且非竞争是由公共品的自身的因素决定，而排他性则是由外生因素决定。如果物品同时具有上述两方面特征，则该物品就是纯公共物品。但是很多物品兼有公共物品和私人物品性质，即上述两个特征不同时存在，只具备一个特征，可称之为准公共物品或混合品。所以说整个社会产品可分为三大类：即纯私人产品、纯公共产品和混合品。
2.零基预算：按照内容上的差别为依据进行分类的国家预算的一种，与之相对的是增量预算。零基预算是指财政收支计划指标的确定，只以对社会经济发展的预测为依据，不考虑以前年度的财政收支状况。事实上，在大多数国家零基预算还没有成为确定的编制预算的一种方法，通常只适用在具体的收支项目上。
3.税收保全：是指税务机关对可能由于纳税人的行为或者某种客观原因，致使以后的税款的征收不能保证或难以保证的案件，采取限制纳税人处理或转移商品、货物或其他财产的措施。具体措施包括书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款或者扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。采取税收保全措施的前提是，从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务的行为。
二、简答题
1、如何分析与评价财政支出的效益
答：对于一些支出项目，其效益是经济的、有形的，可以用货币计量，可以采用“成本—效益”分析方法。就是针对政府确定的建设目标，提出若干实现建设目标的方案，详列各种方案的全部预期成本和全部预期收益，通过分析比较，选择出最优的政府投资项目。其依据是计算该项目的净社会效益，一般是估计项目的未来效益和成本的现值。
对于那些成本易于计算，但效益却不易衡量的项目，如军事、政治活动等，通过此类支出所提供的商品或劳务，不可能以任何形式进入市场交换，一般采用“最低费用选择法”。只计算每项备选项目的有形成本，并以成本最低为择优的标准。
还有一些项目，如公路、邮电之类，成本易于衡量，效益难以计算，但这些支出所提供的商品或劳务，可以部分或全部的进入市场交易。对于这类项目，可以通过设计某种“公共服务收费法”或“公共定价法”来衡量和提高效益。其中公共定价法包括平均成本定价法、二部定价法和负荷定价法。
2.政府举债的排挤效应与拉动效应
答：所谓政府举债的排挤效应，一般是指由于政府发行债券增加对某些领域的投资而导致企业和民营部门对这些领域投资减少。在政府采取扩张性财政政策、增加政府投资的过程中，如果投资的领域选择不当，措施不配套，就有可能产生挤出效应，降低财政政策的效果。政府扩大公共支出会对眼前的投资与消费行为产生直接的刺激作用，但是，增发国债是有限度的，如果过度发行会造成债务危机，反而影响经济的增长。同时，扩大支出的结果，不仅会导致财政赤字的累积额过大，而且可能产生“挤出效应”，影响甚至会扭曲企业的投资行为和投资领域。如果政府举债的投向得当，对经济结构调整会有积极的影响，拉动私人投资和消费，促进经济的发展，也就形成了拉动效应。
目前我国积极财政政策是否会造成排挤效应和拉动效应哪个更大还存在争议。首先，在目前特殊的国内国际经济环境中，中央财政向商业银行发行国债，将过高的储蓄转化为投资，加大对企业和民营部门不愿涉足的投资领域即基础设施的投入，不仅不会产生挤出效应，还可能通过改善投资环境、增强投资者信心，刺激和带动企业投资。其次，从国债发行的方式看，由于目前社会资金相对宽松，商业银行购买增发的国债，不会影响其用于发放贷款的资金，一旦出现新的投资热点，企业投资资金来源也有保障。再次，从投资的领域来看，增发的国债只能投向基础项目，这些都是直接回报率低、企业投资不愿涉足的领域，因而可以有效地避免“挤出效应”。
三、论述题
1、 我国社会保障制度的主要内容、存在问题和改革方向
答：从80年代中期社会保障的改革到现在，我国初步建立起以养老保险、失业保险、医疗保险和城市最低生活保险为主要内容的社会保障体制。（1）养老保险逐步形成了基本养老保险、企业补充养老保险和个人储蓄性养老保险相结合的多层次养老保险体系，改过去的现收现付制为基金积累制，保险基金由国家、企业、个人三方共同负担，实行社会统筹与个人账户结合的模式。（2）失业保险不断推广，大力推进下岗职工基本生活保障和再就业工程。（3）城市职工基本医疗保险实行社会统筹与个人账户相结合的模式，同时大力推进卫生医疗体制的改革。（4）已经在全国大部分城市实现了最低生活保障制度，此外还在部分地区开展了农村养老、女工生育保险、工伤保险制度改革的试点。
但是我国的社会保障制度刚刚建立不久，我国现行社会保障基金在筹集、管理、使用三个环节上存在的问题：
首先，筹集不规范、缺乏法律保障。我国现行的社会保障基金筹集办法缺乏应有的法律保障，在具体的筹集过程中，有的单位和个人不参加社会保障，有的虽参加了社会保障基金统筹，却不按规定缴纳基金，再加上征收力量不足，手段软化，统筹金的拖欠比较突出，不交或少交统筹金的现象也较普遍。这种不规范的筹资方式很难为社会保障及时足额地提供基金，无法保证无收入或低收入人口对社会保障基金开支的巨大需要。
其次，社会保障基金管理系统混乱，缺乏强有力的协调监督机制。虽然中央明确社会保障归劳动和社会保障部管理，但现行社会保障基金管理体制仍然是政出多门，多头管理。劳动部门负责城镇国有企业单位职工的养老保险和失业保险，民政部门负责农村养老保险和社会救济，人事部门负责行政单位的养老保险，卫生部门负责医疗保险，保险公司负责城镇集体职工养老保险。另外，工会、铁路、邮电、金融、电力、煤炭等行业和系统还自行实行社会保障，各有各的管理办法。管理分散，机构重叠，缺乏强有力的宏观协调平衡机制和监督管理机制，各部门自行制定征收标准和支付办法，无任何外部约束机制。
最后，社会保障基金不能做到专款专用，开支使用存在漏洞。现行社会保障管理机构可按比例从统筹金中提取行政管理费的办法，是造成管理费用提取和开支过大的主要原因。据有关的社会保险资料提供，某地失业保险机构的管理费用占失业保险费总支出的33％，而直接用于救济失业职工的部分占总支出的7％，其余的支出都是用于风险性投资或其他方面。1997年度，全国共挤占、挪用社会保险基金90亿元。以上问题说明，现行社会保障基金的筹集形式，已不适应当前形势，从客观上需寻求另一种规范的筹集形式来取代。
目前我国社会保障制度的改革，主要是从完全的现收现付制向基金积累制转换，这一转换的关键是解决好两个问题：一是要建立有效的社会保障基金筹措体制，实现社会保障的社会化，最大限度的与企业职能分离；二是要实现居民长期储蓄的积累、保值和增值，培育和发展长期融资市场，促使居民长期储蓄向投资转化。改革中要注意保障水平必须和我国当前的发展阶段及生产力水平相适应，起点宜低不宜高。要加快制定和出台社会保障法，实现规范化和法制化。
2、增值税的基本类型。通过对不同类型增值税特点的分析，试论我国增值税改革的方向。
答：以扣除项目中对外购固定资产的处理方式为标志，将增值税分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。
生产型增值税是指计算增值税时，不允许扣除任何外购固定资产的价款，其法定增值额相当于当期工资、奖金、利息、租金、利润等理论增值额和折旧额之和。从整个国民经济来看，这一课税基数相当于国民生产总值的统计口径。这种类型的增值税其法定增值额大于理论增值额，对固定资产存在重复增税，而且越是有机构成高的行业，重复征税就越严重，因此可以保证财政收入但是不利于鼓励投资。
收入型增值税在计算增值税时，对外购固定资产只允许扣除当期记入产品价值的折旧费部分，作为课税基数的法定增值额相当于当期工资、奖金、利息和利润之和，从整个国民经济来看，相当于国民收入部分。这种增值税的法定增值额和理论增值额是一致的，但是由于外购固定资产价款是以计提折旧的方法分期转入产品价值的，而且转入部分没有合法的外购凭证，因此具体扣除时存在着困难，几乎没有国家真正采用这种方法。
消费型增值税在计算增值税时，允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除，作为课税基数的法定增值额相当于纳税人当期的全部销售收入扣除外购的全部生产资料价款的余额，从整个国民经济来看仅限于消费资料价值部分。这种方法会减少财政收入，但是有利于鼓励投资，而且便于操作，易于管理，是三种类型中最先进、最能体现增值税优越性的一种类型。
从上述可以看到，消费型增值税具有优于生产型增值税的特征，而且目前我国实行的生产型增值税已经严重抑制了企业投资的发展。因此我国增值税改革未来的方向，应该是由生产型增值税逐步过渡到消费型增值税。
人大财政金融学院2002年财政学考研真题及详细答案的延伸阅读——2012年中国人民大学法学复试建议
人民大学的复试基本内容主要有：
（1）外语和专业课笔试。考试时间为3小时，其中外语笔试时间为1小时，满分为50分；专业课笔试时间为2小时，满分为100分。
外语笔试题型为：四篇传统的阅读理解，一篇7选5！难度低于考研英语。达到30分即可合格！专业课笔试题型和初试时相同包括名词解释、简答、论述。具体为：名词解释6个题目，每题5分；简答题3个题目，每题15分；论述题1个题目，25分；总分100分！达到60分即可合格！答题时间2小时。
（2）外语听力和口语水平测试。满分为50分。考生以抽签方式确定口试题目，每名考生口试时间为10分钟左右。
主要通过抽签确定题目，然后老师用英语直接和考生交流。外语听力和口语水平测试由人大的外国语学院老师单独组织考察。例如：你的名字；你的本科院校；你觉得你将会在以后的学习中碰到什么困难等等。
（3）专业课与综合素质面试。由专业课与综合素质面试两部分组成，采用考生当场抽签、当场回答题签所列问题和复试小组教师现场提问、考生当场答问的形式。每名考生面试时间为30分钟左右。满分为150分。
专业课面试采用抽签的形式，老师根据考生抽中的题号念出对应的题目，考生按照题目作答。面试的题目一般也比较基础，但是老师会在你回答的时候不断的提问你，将这个问题发散，抽到的题目如果不会可以抽第二次、第三次，只是要分别降10分、20分。综合素质面试问的问题各种各样，主要考察考生的政治思想、道德修养、兴趣爱好和心理素质等等。比如你的毕业论文题目是什么；参加过哪些公益组织或者公益活动。
针对这些复试要求，两全其美网校城为2012年的考生们提供以下复试建议：
英语方面。首先要选择合适的听力材料。建议大家可以选择托福的听力练习作为听力材料或听英语广播、看中央电视台的英语新闻等。其次要持之以恒。每天要保证1个小时以上的听力训练，每天坚持听英语广播、英语新闻，英语听力水平才能得到提高。最后要对法律英语有所准备，毕竟是法学专业的复试。
专业课方面。人大的专业课无论从初试到复试都非常重视基础知识，专业课复试题量很大，所以一定要不断温习前面复习过的内容。
综合素质面试部分。综合素质面试的主要目的是观察学生的思考能力、语言表达能力、心理素质等。综合素质面试时考生与老师面对面，紧张是在所难免的。大家尽量放松，保持清醒的头脑，听清楚老师的提问，稍作思考，清晰地、有条理地作出回答。平时可以做这方面的练习。准备一些问题，把同学或家长当做考官，发现当中的问题及时调整。
最后两全其美网校城提醒2012年的考生们要调整心态，准备复试礼仪。现在成绩还没有出来，有的学生认为自己考的不好，就没有准备复试，等成绩出来的时候发现复试名单中有自己的名字，此时再准备复试就晚了。无论觉得自己考的怎么样，都要对复试进行准备，不轻敌、不放弃。 | 
