(一)资料 2008年4月，审计组对某公司2007年度财务收支进行了审计。在对该公司固定资产业务进行审计时，发现如下情况： 1.该公司与设备采购有关的部分内部控制如下： (1)采购部门确定设备需要量.提出设备购置申请书，报送设备管理部门： (2)设备管理部门根据申请书会同财会部门、计划部门编制设备采购计划： (3)采购计划经批准后，设备管理部门下达采购通知单，交采购部门执行： (4)采购的设备到货后，由采购部门组织验收。 2.审计人员对该公司固定资产实施监盘时发现，甲设备在固定资产明细账及固定资产卡片的记录均为13台，但实物盘点的结果是14台。 3.审计人员在对该公司固定资产出售进行审查时，发现2007年年初出售乙设备，净损益计入了当期管理费用。 4.审计人员在对固定资产进行审计时，运用分析性复核。 (二)要求：根据上述资料。从下列问题的备选答案中选出正确答案。 1.该公司与设备采购有关的内部控制措施中，存在缺陷的有： A.采购部门确定设备需要量，提出设备购置申请书，报送设备管理部门 B.设备管理部门根据申请书会同财会部门、计划部门编制设备采购计划 C.采购计划经批准后.设备管理部门下达采购通知单.交采购部门执行 D.采购的设备到货后。由采购部门组织验收 2.该公司有一台甲设备未登记的原因可能有： A.该设备已做报废处理，账卡已注销，但实物仍在使用 B.该设备新近购进.尚未登账建卡 C.该设备属经营性租赁方式租出.但设备尚未运走 D.该设备属融资性租赁方式租入.不须登账建卡 3.该公司将乙设备出售的净损益计入了当期管理费用，对2007年末利润表所造成的影响有： A.利润虚减 B.利润虚减 C.没有影响 D.应交税金虚减 4.审计人员对实存于企业的固定资产，收集查阅了契约、产权证明书、财产税单等有关凭证文件，其目的是为了证实： A.固定资产的存在性 B.固定资产的所有权 C.固定资产折旧计算的准确性 D.固定资产的完整性 5.对固定资产审计，运用分析性复核方法，常用的比率和变动项目分析如下： A.固定资产总值除以全年总产量，将该比率与以前年度相比较。 B.比较本年度与以前各年度固定资产增加额和减少额。 C.比较本年度各个月份、本年度与以前各年度的修理费用。 D.本年度计提折旧额除以固定资产总值，将该比率与上年计算数比较。 |
