2015初级职称知识点《初级会计实务》:辅助费用和利润分配的过程 解答: 借:本年利润 贷:利润分配—未分配利润 净利润转入利润分配: 借:本年利润 贷:利润分配——未分配利润 提取盈余公积: 借:利润分配——提取法定盈余公积 ——提取任意盈余公积 贷:盈余公积——法定盈余公积 ——任意盈余公积 向投资者分配利润或股利: 借:利润分配——应付现金股利(或利润) 贷:应付股利 支付现金股利: 借:应付股利 贷:银行存款 盈余公积补亏(本题不涉及) 企业未分配利润的形成 借:利润分配——未分配利润 贷:利润分配——提取法定盈余公积 ——提取任意盈余公积 ——应付现金股利(或利润) 辅助费用通过制造费用和不通过制造费用的账务处理 辅助车间发生的费用,可以分为两种情况核算,一种是通过制造费用归集,然后分配到辅助生产成本中,另一种就是不通过制造费用归集,而是直接辅助生产成本中。 通过制造费用 借:制造费用 贷;原材料应付职工薪酬等 结转时 借:辅助生产成本 贷:制造费用 不通过制造费用 借:辅助生产成本 贷:制造费用 |