2015年初级职称《初级会计实务》练习：应交税费和应交增值税 多选题 下列各项，增值税一般纳税企业需要转出进项税额的有（ ）。 A.自制产成品用于集体福利 B.自制产成品用于对外投资 C.外购的生产用原材料发生丢失 D.外购的生产用原材料改用于自建厂房 【正确答案】CD 【答案解析】自制产成品用于职工福利、对外投资应视同销售，计算增值税销项税额；而外购的生产用原材料发生管理不善造成的火灾、用于不动产在建工程，进项税额不能抵扣，应将增值税进项税额转出。 单选题 某企业（增值税一般纳税人）安装生产设备领用外购原材料时，原材料成本为100万元，进项税为17万元，市场售价为120万元，借方计入在建工程的金额为（ ）万元。 A.100 B.117 C.120 D.140.4 【正确答案】A 【答案解析】用于安装生产设备的进项税额不用转出，所以计入在建工程的成本就是购入时的成本。 |
