初级会计职称考试《经济法基础》每日一练:酒类包装物押金增值税 单选题 ◎某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒,开具普通发票上注明金额93600元;同时收取单独核算的包装物押金2000元(尚未逾期),此业务酒厂应计算的销项税额为( )元。 A、13600 B、13890.60 C、15011.32 D、15301.92 【正确答案】B 【答案解析】本题考核酒类包装物押金增值税的计算。对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金,无论是否逾期,均于收到时,并入当期销售额计算销项税额。酒厂应计算的销项税额=(93600+2000)÷(1+17%)×17%=13890.60(元)。 |