2014注册税务师考试《税务代理实务》每日一练:未交增值税 单选题 某一般纳税人企业,2012年1月3日,申报缴纳税款所属期为2011年12月份的增值税150万元,则正确的会计处理为( )。 A、借:应交税费-应交增值税(已交税金) 150万 贷:银行存款 150万 B、借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)150万 贷:银行存款 150万 C、借:应交税费-未交增值税 150万 贷:银行存款 150万 D、借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)150万 贷:应交税费-未交增值税 150万 借:应交税费-未交增值税 150万 贷:银行存款 150万 【正确答案】C 【答案解析】“应交税费-未交增值税”科目核算的是企业期末应纳增值税税额,所以缴纳增值税的会计处理应该是通过该科目核算的。对于结转入该科目的会计处理应该在每期的期末进行,所以选项D是错误的。 |