(1)2007年1月1日向银行专门借款7500万元,期限为3年,年利率为6%,每年l月1日付息。2007年7月1日向银行专门借款500万元,期限为5年,年利率为5%,每年l月1日付息。
(2)除专门借款外,公司有两笔一般借款,为公司于2006年12月1日借入的长期借款9000万元,期限为5年,年利率为8%,每年l2月1日付息。2007年1月1日向银行借款 1000万元,期限为6年,年利率为7%,每年l月1日付息
(3)由于审批、办手续等原因,厂房于2007年4月1日才开始动工兴建,当日支付工程款3000万元。工程建设期间的支出情况如下:
2007年6月1日:1500万元;
2007年7月1日:4500万元;
2007年10月1日:1000万元;
2008年1月1日:1500万元;
2008年4月1日:750万元;
2008年7月1日:800万元。
工程于2008年9月30日完工,达到预定可使用状态。
(4)专门借款中未支出部分全部存入银行,假定月利率为0.25%。假定全年按照360天计算,每月按照30天计算。
要求:
(1)根据上述资料,计算填列下面的表格。
日期 | 每期资产支出金额 | 资产支出累计金额 | 闲置借款资金存款利息 | 占用了一般借款的资产支出 |
2007年1月1日 | ||||
2007年4月1日 | ||||
2007年6月1日 | ||||
2007年7月1日 | ||||
2007年10月1日 | ||||
2008年1月1日 | ||||
2008年4月1日 | ||||
2008年7月1日 |
(2)计算2007年专门借款资本化利息、费用化利息金额。
(3)计算2007年一般借款资本化利息、费用化利息金额。
(4)计算2007年资本化利息、费用化利息合计金额。
(5)编制2007年有关会计分录。
(6)计算2008年专门借款资本化利息、费用化利息金额。
(7)计算2008年一般借款资本化利息、费用化利息金额。
(8)计算2008年资本化利息、费用化利息合计金额。
(9)编制2008年有关会计分录。