| 会计科目 |
本期发生额 | |
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借方 |
贷方 | |
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现金 银行存款 原材料 应付账款 应付利润 长期借款 应付债券 实收资本 盈余公积 |
②12 000 （①600 000） ⑤120 000 ③500 000；（④200 000） （⑧400 000） （⑥200 000） ⑦160 000；（⑨140 000） |
②12 000；④200 000；⑥200 000 （⑤120 000） （⑦160 000） （③500 000） ①600 000；⑧400 000；⑨140 000 |
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合计 |
（2 332 000） |
（2 332 000） |
计算和业务题2(本题共12分，第1小题10分，第2小题2分)
第1小题：银行存款余额调节表为(本小题10分，每空1分)
| 项目 |
金额 |
项目 |
金额 |
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银行存款日记账余额 |
（1）136 100 |
银行对账单余额 |
（6）153 400 |
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加：银行已收企业未收款项 |
（2）14 000 |
加：企业已收银行未收款项 |
（7）3 000 |
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减：银行已付企业未付款项 |
（3）12 000 （4）3 600 |
减：企业已付银行未付款项 |
（8）12 900 （9）9 000 |
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调节后存款余额 |
（5）134 500 |
调节后存款余额 |
（10）134 500 |
第2小题：调节后，如果双方余额相等，一般可以认为双方记账没有差错。调节后双方余额仍然不相等时，原因有两个，要么是未达账项未全部查出(1分)，要么是一方或双方账簿记录还有差错(1分)。无论是什么原因，都要进一步查清楚并加以更正，一定要到调节表中双方余额相等为止。
计算和业务题3(本题共12分)
(1)应采用的更正法：红字更正法。(1分)
更正：①冲销6月2日的错误记录，做如下会计分录(1分)
借：其他应收款 300
贷：现金(或库存现金) 300
②更正6月2日的错误记录，做如下会计分录(1分)
借：其他应付款 300
贷：银行存款 300
(2)应采用的更正法：划线更正法。(1分)
更正：应先在固定资产借方的21 000上划一条红线以示注销，然后在其上方空白处填写正确数字12 000，并由记账及相关人员在更正处盖章(1分)。
(3)应采用的更正法：红字更正法。(1分)
更正：冲销6月12日多记金额，做如下会计分录(1分)
借：制造费用 630
贷：原材料 630
