广东会计从业资格2010年上半年《会计基础》考试真题（2）

　　(1)清查小组采用实地盘点法清查现金，在清查人员的监督下，出纳张某经手盘点出金额32 000元，清查人员审核相关凭证和账簿后，发现账簿记录的金额30 000元，账实不符的原因是出纳应支付职工许某差旅费2000元，该职工未领取。清查小组组长为李某，盘点人为王某。

　　(2)清查小组通过与开户银行转来的对账单进行银行存款核对，银行对账单余额为350 000元，而企业账上记录银行存款余额为280 000元。经查，差额是由于未达账项引起：

　　①11月28日，企业支付水电费，计8 000元，已开出支票并已编制会计凭证且登记入账，银行尚未处理。

　　②11月28日，银行将借给企业的130 000元划入企业的存款账户，企业未收到入账通知。

　　③企业因开空头支票，被银行罚款18 000元。11月29日，银行将款项从企业账户划出，企业未作处理。

　　④11月29日，企业收到转账支票一张，金额为50 000元，是上个月赊销的货款，企业已入账，但未将支票带去银行办理手续。

　　(3)清查小组采用实地盘点法确定了设备Y的实存数，发现账上多记了一台设备，账面原价为28 000元，已折旧10 000元。清查小组未查明原因。清查小组将盘点结果填制盘存单及实存账存对比表，相关人员已将处理意见(作为非常损失)报请领导批示，领导同意该处理方法。

　　要求：根据上述资料，完成以下表格和分录：(本题11分)

　　(1)填制库存现金盘点报告表：

　　库存现金盘点报告表

　　2009年11月30日

　　负责人签章：李某 盘点人签章：( ) 出纳人签章：( )

　　(2)填制银行存款余额调节表，在项目栏括号内填上相应的计算符号，在金额栏内填上相应的数字。

　　银行存款余额调节表

　　2009年11月30日

　　(3)根据事项(3)的清查结果编制在处理意见报批前和报秕后的会计分录。

　　3、某企业2010年5月份经济业务如下：

　　(1)6日，将当日多余的现金60 000元存入银行。

　　(2)8日，购Z设备一台，价值500 000元，签发给对方五个月期限的商业汇票一张。

　　(3)10日，购入原材料一批，价款20 000元(不含税价)，增值税税率为17%，材料已验收入库，并以银行存款支付了货款。

　　(4)13日，以银行存款支付职工保险费1 700元。

　　(5)25日，企业销售商品，商品销售价款260 000元(不含税价)，增值税税率为17%，其中之前预收对方50 000元，其余款项未收到，但已确认记入收入，编制确认收入的分录。

　　(6)31日，根据考勤记录和产量记录计算本月应付的职工工资，其中生产工人工资为19 000元，车间一般人员工资为3 500元，厂部行政管理部门人员工资为5 000元。

　　(7)31日，计算本月应交所得税4 800元。

　　要求：根据业务(1)至(7)顺序填列下面的记账凭证。(本题共计16分)

　　(1)请根据业务(1)填制如下的记账凭证。

　　记账凭证

　　2010年 5 月 6 日 记字第1号

　　会计主管：×记账：×出纳：×审核： ×制单：×