如何管理企业外埠资金
外埠资金企业货币资金的一，如疏于管理，资金流失、费用失控等，企业经营秩序，严重的将波及企业生存安全。 企业在经营活动中需要在生产区域之外开设银行账号，组织材料的采购、零星结算等，以压缩结算周期和管理成本，资金统称为企业的外埠资金。从核算看，企业将外埠资金反映在“银行存款”或“其它货币资金”科目，纳入企业货币资金核算；也有企业将外埠资金反映在“应收款”科目，往来账项核算。从管理角度看，因外埠资金远离企业管理本部，资金收付需要的才能反映到企业资金控制中心，管理起来较为，是货币资金管理的薄弱环节。但外埠资金企业货币资金的一，如疏于管理，则资金流失、费用失控等，企业经营秩序，严重的将波及企业生存安全。，外埠资金管理，是企业资金管理的组成，可行的管理措施，以保障企业资产的安全完整。多数企业状况，笔者建议在管理外埠资金时应从几个着手： 一、外埠资金账户设立时的审查。企业因经营活动需要而在外埠开户时，企业财务应对开户的审查，审查设立的必要性、规范性、可控性和唯一性。资金收付频繁、持续较长的经营如企业组建的非法人驻外办事机构等，才有必要开设银行账户。财务应对需开户的及可控性和规范性测验，注意审查监督的性和账务的可操作性。唯一性的涵义有两种，指经审查同意开设外埠账户的任何或一项，只能开设外埠账户，以便于企业财务随时资金流向；指外埠存款账户只能在指定的用途下使用。双重涵义体现了账户归企业所有、管理受企业监控的特点。需要说明，企业外派职工以私人名义设立的银行户头或信用卡，属于职工个人所有，应与企业外埠资金区分，外埠存款账户结算，以分清责任，防止差错和舞弊的。 二、外埠资金人，岗位责任制。企业设立外埠资金的目的，是为或结算上的便利，外埠资金终归有的使用者。一旦外埠资金设立，企业即应外埠资金管理责任人，企业财务可以委托外埠资金的使用者为管理人，以企业规章制度或合约的，管理人与企业财务的权利义务关系、外埠资金授权额度、开支范围及用途。企业财务应设置监控外埠资金的会计岗位，规范资金使用程序，反馈外埠资金人资金使用的性和合法性。 三、健全内控制度，实施必要的监控管理手段。在审查开户的基础上，财务应健全内部控制制度，对外埠资金管理的方法、原则、程序规范。外埠资金应强调过程管理，外埠经营的财务状况，问题，补救措施。以笔者对企业的调查，建议强制外埠资金在“银行存款”账户或“其它货币资金”账户中反映，在往来账款中核算和归类，有条件的外埠资金使用者，应规范的财务账目记录；不具备建账条件的，应外埠资金收付“流水账”，以备财务核对审查，审计监督，资金使用的可追溯性。可追溯性是企业内控制度严密程度的体现，外埠资金的流动有的记录，健全违规的处罚措施，外埠资金的运作纳入工厂管理渠道。外埠资金的使用者，途径，向企业财务传递外埠资金收支单据，包括银行资金划付凭证、银行对账单等，一这是企业会计档案的组成，另一也便于企业财务账务，账、款。如账、款不时，企业即可资金保全措施，冻结外埠存款账户，待查明原因、责任后，予以解冻。 四、保留企业对外埠资金的调度权。外埠资金是企业货币资金的组成，企业财务可预留银行印鉴等，保留对外埠资金的调用权。外埠资金在使用上目的性，资金管理责任人在授权额度内有的调度权限，但当企业财务必要时，仍有权将外埠资金调回企业本部，以企业管理高层对资金的需求和对外埠资金人的监督。 五、认识外埠资金特性。在特定的内，企业外埠资金来某一特定的经营活动，当外埠资金的理由不复或转移时，企业财务应清理外埠资金，收回余款，注销账户。 外埠资金因其特殊性，在使用过程中慎之又慎，在管理上要常抓不懈，紧盯不放，一给企业宽松的经营环境，另一也不给不法分子以可乘之机，以保障企业资产安全。 六、财务管理过程中应注意外埠资金的来源是企业本部的财务，“收支两条线”的原则。外埠资金账户收入账户，给外埠资金使用者以货币回收权，“坐支”，事后记账；另一，一次请款多次使用，转移请款意图，逃避管理监督。即便于企业确认收入，又制约了外埠支出，才能财务的监督职能。 笔者所在企业的外埠资金，经历了松散的事后反映到紧密的事前管理事中控制过程。以前的管理模式，一度使企业资金失控和被动操作状态，扯皮推诿指挥失灵的状况即让企业债权债务不，又使人员滋长了安乐享受的思想，着的隐患；现在的实时监督管理，既规范了各自的程序，又了操作各方的权限，地了会计法“、完整”的要求，地了企业的健康稳定发展。
如何管理企业外埠资金的延伸内容：怎样利用现金流量表分析企业财务状况
一、分析企业投资回报率 有关指标是： （一）现金回收额（或剩余现金流量）。计算公式为：经营活动现金净流量－偿付利息支付的现金。该指标相当于净利润指标，可用绝对数考核。分析时，应注意经营活动现金流量中是否有其他不正常的现金流入和流出。如果是企业集团或总公司对所属公司进行考核，可根据实际收到的现金进行考核。如：现金回收额＝收到的现金股利或分得的利润＋收到的管理费用＋收到的折旧＋收到的资产使用费和场地使用费。 （二）现金回收率。计算公式为：现金回收额／投入资金或全部资金。现金回收额除以投入资金，相当于投资报酬率，如除以全部资金，则相当于资金报酬率。
二、分析企业短期偿债能力。分析企业短期偿债能力主要是看企业的实际现金与流动负债的比率。即：期末现金和现金等价物余额／流动负债。由于流动负债的还款到期日不一致，这一比率一般在0.5至1之间。
三、分析经营活动现金净流量存在的问题。 （一）分析经营活动现金净流量是否正常。在正常情况下，经营活动现金净流量＞财务费用＋本期折旧＋无形资产递延资产摊销＋待摊费用摊销。计算结果如为负数，表明该企业为亏损企业，经营的现金收入不能抵补有关支出。 （二）分析现金购销比率是否正常。现金购销比率＝购买商品接受劳务支付的现金／销售商品出售劳务收到的现金。在一般情况下，这一比率应接近于商品销售成本率。如果购销比率不正常，可能有两种情况：购进了呆滞积压商品；经营业务萎缩。两种情况都会对企业产生不利影响。 （三）分析营业现金回笼率是否正常。营业现金回笼率＝本期销售商品出售劳务收回的现金／本期营业收入×100％。此项比率一般应在100％左右，如果低于95％，说明销售工作不正常；如果低于90％，说明可能存在比较严重的虚盈实亏。 （四）支付给职工的现金比率是否正常。支付给职工的现金比率＝用于职工的各项现金支出／销售商品出售劳务收回的现金。这一比率可以与企业过去的情况比较，也可以与同行业的情况比较，如比率过大，可能是人力资源有浪费，劳动效率下降，或者由于分配政策失控，职工收益分配的比例过大；如比率过小，反映职工的收益偏低。
四、分析企业固定付现费用的支付能力。固定付现费用支付能力比率＝（经营活动现金流入－购买商品接受劳务支付的现金－支付各项税金的现金）／各项固定付现费用。这一比率如小于1，说明经营资金日益减少，企业将面；临生存危机。可能存在的问题是：经营萎缩，收入减少；资产负债率高，利息过大；投资失控，造成固定支出膨胀；企业富余人员过多，有关支出过大。 |
