2015中级会计职称考试《经济法》知识点：证券投资基金的发行和公司债券的发行 一、条件 1.股份有限公司的净资产不得低于人民币3000万元，有限责任公司的净资产不得低于人民币6000万元； 2.累计债券余额不得超过公司净资产的40%； 3.最近3年科分配利润足以支付公司债券1年的利息； 4.筹集的资金投向符合国家产业政策并用于核准的用途；不得用于补亏和非生产性支出； 5.债券的利率不得超过国务院限定的利率水平。 二、存在下列情形的，不得发行公司债券： （1）前一次公开发行的公司债券尚未募足。 （2）对已发行的公司债券或者其他债务有违约或者迟延支付本息的事实，仍处于继续状态。 （3）违反规定，改变公开发行公司债券所募资金的用途。 （4）最近36个月内公司财务会计文件存在虚假记载，或公司存在其他重大违法行为。 （5）本次发行申请文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。 （6）严重损害投资者合法权益和社会公共利益的其他情形。 一、分类 1.封闭式基金：基金份额总额在合同期限内固定不变，持有人不得申请赎回； 2.开放式基金：基金份额总额不固定，可以在规定的时间和场所内申购和赎回。 二、证券投资基金的募集程序： 1.公开募集： （1）国务院证监会受理注册申请之日起6个月内依法进行审查，做出注册或不予注册的决定； （2）收到核准之日6个月内募集资金； （3）发售的前3日，公布招募说明书； （4）期满后，封闭式基金份额总额达到核准规模的80%以上，开放式基金份额总额超过核准最低募集份额总额表示公开募集成功。 2.非公开募集： （1）合格投资者累计不得超过200人； （2）部分基金份额持有人可以担任管理人，管理人对基金财产的债务承担无限连带责任。 |
