财务会计考点第九章

　本章概述
　　一、内容提要
　　本章阐述了利润表的三个要素，包含了《收入》、《建造合同》和《所得税》三个具体准则的内容。
　　考生应重点把握如下内容：
　　1.商品销售收入的确认条件、提供劳务收入的确认条件、让渡资产使用权收入的确认条件以及建造合同收入的确认条件的比较；
　　2.现金折扣、商业折扣、销货折让及销售退回的会计处理对比；
　　3.代销方式、预收款方式、分期收款方式、附销售退回条件的商品销售方式、售后回购方式、以及以旧换新方式下商品销售收入的确认原则及关键指标的计算；
　　4.无法可靠估计相关要素时劳务收入的确认方法及账务处理；
　　5.同时销售商品和提供劳务时收入的确认原则及账务处理；
　　6.特殊劳务收入的确认条件对比；
　　7.不列入合同成本的费用确认；
　　8.建造合同收入在完工百分比法下各项收入、支出指标的计算；
　　9.营业外收入和营业外支出的业务范围界定。
　　10.资产账面价值与计税基础的判定；
　　11.负债账面价值与计税基础的判定；
　　12.应纳税暂时性差异的判定；
　　13.可抵扣暂时性差异的判定；
　　14.递延所得税资产的确认；
　　15.递延所得税负债的确认；
　　16.应税所得额的确认和应交所得税的计算；
　　17.各期所得税费用的确认。

　　二、历年试题分析

年度	题型	题量	分值	考点
2006	单项选择题	3	3	售后回购的会计处理；辅助生产费用的分配；所得税处理原则的正误甄别；
	多项选择题	1	2	财务费用的归属认定
	综合题	1	12	销售商品收入、提供劳务收入的会计处理及最终利润表的编制
2007	单项选择题	2	2	建造合同收入的计算；应纳税暂时性差异的会计处理；
	多项选择题	1	2	建造合同成本的构成因素辨认；
	综合题	1	12	商品销售业务的一般会计处理＋或有事项处理（产品质量担保费用的会计处理）
2008	单项选择题	2	2	建造合同收入的基本内容界定；所得税核算；
	多项选择题	1	2	可抵扣暂时性差异的界定；