2010北京会计从业资格《会计基础》真题及答案6 五、根据所给定经济业务编制会计分录 1. ①用红字金额填制一张与原错误分录相同的记账凭证，冲销原有的错误记录分录如下： 借：管理费用 1 050 贷：银行存款 1 050 ②用蓝字填制一张正确记账凭证，注明“订正×年×月×号凭证”，据以登记入账 其分录如下： 借：制造费用 1 050 贷：银行存款 1 050 2.借：银行存款 95 600 贷：应收账款/其他应收款 95 600 3.借：应付票据 157 300 贷：银行存款 157 300 4.借：在途物资 163 875 应交税费一应交增值税(进项税额) 27 200 贷：银行存款 191 075 5. (1)借：待处理财产损溢 18 000 贷：原材料一甲材料 18 000 做转销时分录 (1)材料短缺中，属内定合理损耗部分 借：管理费用 300 贷：待处理财产损溢 300 (2)属于非正常损失部分 借：原材料 260 其他应收款一保险公司 17 000 营业外支出一非常损失 440 贷：待处理财产损溢 17 700 6. (1)支付设备价款、税金、运费 金额合计=150 000+25 500+1 800+630=177 930元 借：在建工程 177 930 贷：银行存款 177 930 (2)支付安装费： 借：在建工程 6 280 贷：银行存款 6 280 (3)交付使用： 借：固定资产 184 210 贷：在建工程 184 210 7.借：生产成本 125 000 制造费用 32 160 管理费用 13 400 研发支出 11 840 销售费用 15 200 贷：应付职工薪酬一职工工资 197 600 8.借：制造费用 57 600 管理费用 37 400 销售费用 1 000 贷：其他应付款一某电力公司 96 000 9.借：利润分配一提取法定盈余公积 84 000 利润分配一提取任意盈余公积 126 000 贷：盈余公积一法定盈余公积 84 000 盈余公积一任意盈余公积 126 000 10. (1)确认收入时 借：应收账款 304 200 贷：主营业务收入 260 000 应交税费一应交增值税(销项税额) 44 200 (2)结转销售成本时 借：主营业务成本 182 000 贷：库存商品 182 000 |
