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2011年注册会计师《税法》考试考前模拟试题4

2011-9-2 10:30| 发布者: bjangel| 查看: 4467| 评论: 0

摘要: 2011年注册会计师《税法》考试考前模拟试题4一、单项选择题1. ()是税收法律关系中最实质的东西,也是税法的灵魂。A.税收法律关系的内容B.税收法律关系的产生、变更与消灭C.权利主体D.权利客体2. 下列关于增值税的 ...
一、单项选择题
1. [答案]A
[解析]税收法律关系的内容是税收法律关系中最实质的东西,也是税法的灵魂。
2. [答案]A
[解析]以物易物方式销售货物,双方是既买又卖的业务,分别按购销业务处理;以旧换新业务中,只有金银首饰以旧换新,按实际收取的不含增值税的价款计税,其他货物以旧换新均以新货物不含税价计税,不得扣减旧货物的收购价格。
3. [答案]B
[解析]消费税是对特定货物征收的,不具有普遍性。
4. [答案]D
[解析]外购已税轮胎(含内胎和外胎)生产轮胎,可以抵扣领用部分已纳消费税。 应纳消费税=5000×140.4/1.17×3%-10000×81×3%×40%=8280 (元)
5. [答案]A
[解析]保险公司办理初保业务,应该是以收取的全部保费为营业额。
6. [答案]C
[解析]选项A,对管道局输油部分的收入,由取得收入的各管道局在所在地缴纳城市维护建设税。选项B,纳税人从事跨省工程的,应向其机构所在地主管地方税务机关申报纳税。选项D,代扣代缴、代收代缴的城建税按受托方(扣缴方)所在地适用税率执行。
7. [答案]B
[解析]关税纳税期限是海关填发税款缴纳证之日起15日内,未在期限内缴纳税额构成关税滞纳。本题从3月16日开始关税滞纳,滞纳天数为16日~27日,共12天。滞纳金=滞纳关税税额×滞纳金征收比率(0.5‰)×滞纳天数=500×0.5‰×12=3(万元)。
8. [答案]C
[解析]货币安置拆迁的,房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费。 房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的居委会和派出所用房、会所、停车场(库)、物业管理场所、变电站、热力站、水厂、文体场馆、学校、幼儿园、托儿所、医院、邮电通信等公共设施,按以下原则处理
(1)建成后产权属于全体业主所有的,其成本、费用可以扣除
(2)建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的,其成本、费用可以扣除
(3)建成后有偿转让的,应计算收入,并准予扣除成本、费用。
9. [答案]A
[解析]应纳房产税=1200×6×4%=288(元)
10. [答案]D
[解析]该公司应缴纳车辆购置税=3×(25+25×30%)÷(1-9%)×10%=10.71(万元)。
11. [答案]A
[解析]土地使用权交换、房屋交换,支付补价的一方纳税,第一套房产甲某支付了补价,应纳契税=15×3%=0.45(万元);用于抵债的第二套房产,应由承受方丙来缴纳契税;第三套房产作股投入本人独资经营企业,免纳契税。甲某共缴纳契税0.45万元。
12. [答案]D
[解析]企业应当自生产性生物资产投入使用月份的次月起计算折旧;停止使用的生产性生物资产,应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧;畜类生产性生物资产,折旧年限不得短于3年。
13. [答案]D
[解析]应纳所得税=258÷(1-9%)×9%×25%=6.38(万元)
14. [答案]C
[解析]2010年应纳企业所得税=(30-15)×20%=3(万元)。
15. [答案]A
[解析]离境当日按半天计算在华实际工作天数。应纳个人所得税=[(60000+10000-4800)×35%-6375]×10000/70000×29.50/30=2310.13(元)
16. [答案]B
[解析]处置债权成本费用=个人购置“打包”债权实际支出×当次处置债权账面价值÷“打包”债权账面价值=100×80÷200=40(万元),处置债权取得50-40=10(万元),应纳个人所得税税额=10×20%=2(万元)。
17. [答案]C
[解析]纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的,应当自营业执照被吊销之日起15日内,向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
18. [答案]D
[解析]根据《税收征收管理法》规定,实施主体应该是县以上税务机关。各级税务机关的内设机构、派出机构不具处罚主体资格,不能以自己的名义实施税务行政处罚。基层税务所可对个体工商户及未取得营业执照的单位和个人实施罚款额在 2000元以下的税务行政处罚,但不属于法定实施主体。
19. [答案]D
[解析]个人所得税申报表主要设置了7类9种,其中较常用的为7种,除ABC之外,还有:个人所得税纳税申报表;特定行业个人所得税月份申报表;特定行业个人所得税年度申报表;个体工商户所得税年度申报表。
20. [答案]B
[解析]税务咨询和税务筹划产生风险的原因主要源自委托人即纳税人、扣缴义务人和代理人员及其机构自身。

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