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2011年注册会计师《税法》考试考前模拟试题3

2011-9-2 10:18| 投稿者: bjangel| 评论: 0

摘要: 2011年注册会计师《税法》考试考前模拟试题3一、单项选择题1. 下列关于税收法律关系说法错误的是()。A.税收法律关系的客体是税收法律关系主体的权利、义务共同指向的对象B.税法本身能产生具体的税收法律关系C.税收 ...
三、计算题
1. 地处县城的某生产钢结构产品公司具备(建筑业施工资质),2010年发生经营业务如下
(1)总承包一项工程,为电视机厂修建钢结构厂房,承包合同记载总承包额8000万元,其中建筑劳务费3000万元,钢结构产品价款5000万元。又将总承包额的20%转包给某安装公司(具备施工资质),转包合同记载劳务费600万元,钢结构产品价款1000万元。
(2)工程所用钢结构产品价款5000万元中,4000万元由钢结构产品公司自产货物提供,1000万元由安装公司自产货物提供。
(3)钢结构产品公司提供自产货物涉及材料的进项税额10万元已通过主管税务机关认证。
(4)施工完毕,电视机厂由于资金周转的问题,双方协商用电视机厂自产的电视机10000台抵偿部分工程款,该批电视机市场含税价为2500万元,并开具增值税专用发票,将在市区的一栋写字楼抵偿2000万元,剩余款项用现金支付。
(5)钢结构产品公司将写字楼本月对外转让,作价2300万元。 根据上述材料,按下列序号计算有关纳税事项,每问需计算出合计数
(1)钢结构产品公司承包工程应缴纳的营业税
(2)钢结构产品公司承包工程提供的自产货物应缴纳的增值税
(3)钢结构产品公司转让抵债房产缴纳的营业税
(4)该钢结构产品公司应缴纳的城市维护建设税及教育费附加
(5)电视机厂应缴纳的增值税销项税和营业税。
2. 某市房地产开发公司2009年5月开发某项目,该项目用地面积21000平方米,支付地价款及相关费用共计1000万元,住宅建筑面积为32000平方米,可供销售面积29000平方米,其中用于安置回迁户村民的住宅面积为6000平方米,其余23000平方米的住宅由房地产公司自由销售。该项目于2009年5月完工。2010年9月开始与被拆迁户办理交接手续的回迁房面积共6000平方米。2011年2月正式对外销售,并于当月全部销售完毕。该公司同期同类房地产的平均价格为8000元/平方米,取得销售收入18400万元。该项目工程已竣工决算,开发成本为6000万元。其中,土地征用费及拆迁补偿费为零,前期工程费700万元,建筑安装工程费3200万元,基础设施建设费1600万元,公共配套设施费200万元,开发间接费300万元。管理费用500万元,销售费用1500万元,向某公司借款的利息400万元(假定不超过金融企业同类同期贷款利率),但没有按照项目进行分配利息依据,不能提供金融机构贷款证明,假定,当地土地增值税预征率为2%。期间费用扣除率:利息费用能按规定提供证明的为5%,不能提供证明为10%。 要求: 计算上述项目应纳土地增值税。
3. 某市一娱乐公司2010年1月1日开业,经营范围包括娱乐、餐饮及其他服务,当年收入情况如下
(1)歌舞厅收入400万元,游戏厅收入100万元
(2)保龄球馆自7月1日开馆,至当年年底取得收入120万元
(3)美容美发、中医按摩收入150万元
(4)餐饮部内设非独立核算的小卖部销售收入60万元
(5)餐饮收入600万元(其中包括销售自制的180吨啤酒所取得的收入)
(6)与某公司签订租赁协议书,将部分空闲的歌舞厅出租,分别取得租金76万元、赔偿金4万元
(7)经批准从事代销福利彩票业务取得手续费10万元
(8)公司正在全国范围推广加盟经营,以使品牌价值最大化,当年收到加盟费100万元。 (注:该公司所在地省政府规定,保龄球馆营业税率5%,其他娱乐业项目的营业税税率为20%。) 要求:按下列顺序回答问题,每问均为共计金额
(1)计算娱乐公司当年应缴纳的营业税
(2)计算娱乐公司当年应缴纳的消费税。
4. 某市联合企业为增值税一般纳税人(非新疆地区),2011年2月生产经营情况如下
(1)专门开采的天然气45000千立方米,开采原煤450万吨,采煤过程中生产天然气2800千立方米。
(2)销售原煤280万吨,取得不含税销售额22400万元。
(3)本月以开采原煤直接加工洗煤110万吨,对外销售80万吨,取得不含税销售额15840万元。
(4)企业职工食堂用原煤2500吨。
(5)销售天然气37000千立方米(含采煤过程中生产的2000千立方米),取得不含税销售额6660万元。
(6)购入采煤用原材料和低值易耗品,取得的增值税专用发票已经通过认证,发票上注明支付货款7000万元、增值税税额1190万元。支付购原材料运输费200万元,取得运输公司开具的普通发票,原材料和低值易耗品验收入库。
(7)购进采煤机械设备10台,取得增值税专用发票,注明每台设备支付货款25万元、增值税4.25万元,已全部投入使用。 [提示]资源税单位税额,原煤3元/吨,天然气8元/千立方米;洗煤与原煤的选矿比为60%。 要求:根据上述资料,按下列序号计算有关的本税事项,每问需计算出合计数
(1)计算该联合企业2月应缴纳的资源税。
(2)计算该联合企业2月应缴纳的增值税。
        2011年注册会计师《税法》考试考前模拟试题3之外的更多相关信息,请访问: 中华会计网校 中华会计网校注册会计师 注册会计师模拟试题

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