四、综合题 1. 某市轿车生产企业为增值税一般纳税人，2010年1月份和2月份的生产经营情况如下 （1）1月从国内购进汽车配件，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额280万元、增值税税额47.6万元，取得的货运发票上注明运费10万元，建设基金2万元 （2）1月在国内销售发动机10台给一小规模纳税人，取得收入28.08万元；出口发动机80台，取得销售额200万元 （3）2月进口原材料一批，支付给国外买价120万元，包装材料8万元，到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费13万元，从海关运往企业所在地支付运输费7万元，取得符合规定的运费结算单据 （4）2月进口两台机械设备，支付给国外的买价60万元，相关税金3万元，支付到达我国海关以前的装卸费、运输费6万元、保险费2万元，从海关运往企业所在地支付运输费4万元，取得符合规定的运费结算单据 （5）2月国内购进钢材，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额300万元、增值税税额51万元，另支付购货运输费用12万元、装卸费用3万元；当月将30%用于企业基建工程 （6）2月1日将A型小轿车130辆赊销给境内某代理商，约定2月15日付款，15日企业开具增值税专用发票，注明金额2340万元、增值税税额397.8万元，代理商30日将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业 （7）2月销售A型小轿车10辆给本企业有突出贡献的业务人员，以成本价核算取得销售金额80万元 （8）2月企业新设计生产B型小轿车2辆，每辆成本价12万元，为了检测其性能，将其转为自用，市场上无B型小轿车销售价格。 其他相关资料:①该企业进口原材料和机械设备的关税税率为10%；②生产销售的小轿车适用消费税税率12%；③B型小轿车成本利润率8%；④退税率13%；⑤相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数 （1）计算企业1月份应退的增值税 （2）计算企业1月份留抵的增值税 （3）计算企业2月份进口原材料应缴纳的关税 （4）计算企业2月份进口原材料应缴纳的增值税 （5）计算企业2月份进口机械设备应缴纳的关税 （6）计算企业2月份进口机械设备应缴纳的增值税 （7）计算企业2月份国内购进钢材和运费可抵扣的进项税额 （8）计算企业2月份销售A型小轿车的销项税额 （9）计算企业2月份B型小轿车的销项税额 （10）计算企业2月份应缴纳的增值税 （11）计算企业2月份应缴纳的消费税（不含进口环节）。 2. 某中外化妆品生产企业2011年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税150万元。经会计师事务所审核，发现以下问题 （1）7月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置设备增值税普通发票上注明价款70万元，预计使用10年。 （2）期间费用中广告费825万元、业务招待费15万元、研究开发费用20万元，提取的环境保护专项资金10万元用于产品研发，为在建厂房专门借款发生的利息支出20万元计入财务费用科目，厂房仍处于在建状态 （3）营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，直接捐赠6万元） （4）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元。 （5）在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，其中生产经营所得200万元，A国规定税率为20%；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%；从A国分得税后利润230万元，尚未入账处理。 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数 （1）计算专用设备对会计利润及应纳税所得额的影响额 （2）广告费的调整额 （3）业务招待费的调整额 （4）调账后的会计利润总额 （5）对外捐赠的纳税调整额 （6）研究开发费用的纳税调整额 （7）“三费”应调增所得额 （8）境内所得应纳企业所得税 （9）A国分支机构在我国应补缴企业所得税额 （10）年终汇算清缴实际缴纳的企业所得税。 3. 某市公民李某为某外资公司的职员，2010年的收入情况如下 （1）单位每月支付工资、薪金10000元 （2）当年12月底，单位和李某协商，解除劳动合同，单位除支付当月工资外，另外一次支付李某补偿金20万元（李某在该单位任职5年） （3）业余撰写中篇财经小说，在晚报上连载，3个月的稿酬收入分别为20000元、40000元和20000元 （4）购买某基金公司的基金，该基金公司投资方向为股票市场，年终分配上市公司的股息，该个人税前获利（股息）5.3万元 （5）8月企业为该个人支付商业保险金2000元 （6）9月将年初认购境内上市公司的限售股转让，取得转让收益50000元 （7）当年1月至12月，李某和张某合作在业余时间推广宣传一项国外品牌产品，取得推广收入55000元，约定均分该笔收入 （8）12月将租入的住房转租，收到月租金5000元，支付月租金3000元，修理费500元，考虑营业税及相关城建税、教育费附加。 （该地上年平均工资3.8万元/年，以元为单位，除题目明确的税种外，不考虑其他税种） 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数 （1）计算单位解除合同支付补偿金应代扣代缴的个人所得税额 （2）计算李某全年工资薪金（含解除合同支付补偿金）应缴纳的个人所得税额 （3）计算李某取得稿酬收入应缴纳的个人所得税额 （4）计算基金公司应代扣李某股息的个人所得税额 （5）计算李某股票转让收益应缴纳的个人所得税 （6）计算推广业务全部收入应纳营业税 （7）计算李某推广产品收入应缴纳的个人所得税额 （8）计算转租住房应该缴纳的个人所得税。 |
