2012年一级建造师《建设工程经济》辅导讲义4

　　监督检查

　　（一）企业应当建立对工程项目内部控制的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期或不定期地进行检查。

　　（二）企业工程项目内部控制监督检查的内容。

　　1、工程项目业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在不相容职务混岗的现象。

　　2、工程项目业务授权批准制度的执行情况。重点检查重要业务的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。

　　3、工程项目决策责任制的建立及执行情况。重点检查责任制度是否健全，奖惩措施是否落实到位。

　　4、概预算控制制度的执行情况。重点检查概预算编制的依据是否真实，是否按规定对概预算进行审核。

　　5、各类款项支付制度的执行情况。重点检查工程款、材料设备款及其他费用的支付是否符合相关法规、制度和合同的要求。

　　6、竣工决算制度的执行情况。重点检查是否按规定办理竣工决算、实施决算审计。

　　（三）企业对监督检查过程中发现的工程项目内部控制中的问题和薄弱环节，应当采取措施，及时加以纠正和完善。

　　【典型例题】

　　1、下列事项符合工程项目内部会计控制的原则的有：

　　A．公司总经理可以超越内部会计的控制

　　B．工程项目建议书和可行性研究报告的评审工作应有财会人员参加

　　C．未经授权的机构或人员一律不得办理货币资金业务

　　D．出纳人员不得兼任债权债务账目的登记工作

　　答案：ABC

　　解析：B符合“内部会计控制应当涵盖企业内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位” 的原则，C符合相关业务授权批准制度的规定，D符合不相容职务相互分离的原则，A不符合“任何个人都不得拥有超越内部会计控制的权力”的原则。