3、 <1>、 【正确答案】：C 【答案解析】：从事广告代理业务的，以其全部收入减去支付给其他广告公司或广告发布者的广告发布费后的余额为营业额。应缴纳的营业税=(1000-300)×5%=35(万元) <2>、 【正确答案】：BD 【答案解析】：以不动产、无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的，不征收营业税，在投资后转让股权的，也不征收营业税。 <3>、 【正确答案】：B 【答案解析】：纳税人转让抵债所得的不动产，以全部收入减去抵债时该项不动产作价后的余额为营业额。该公司转让旧厂房应纳营业税=(220-165)×5%=2.75(万元) <4>、 【正确答案】：A 【答案解析】：该公司当期服装表演应纳营业税=(50-5)×3%=1.35(万元);当期应缴纳的城建税及教育费附加=(35+2.75+1.35)×(7%+3%)=3.91(万元) 4、 <1>、 【正确答案】：B 【答案解析】：从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。 <2>、 【正确答案】：ABCD 【答案解析】：税务登记的情形包括开业登记、变更登记、停业复业登记、外出经营报验登记、注销登记等几种情形。 <3>、 【正确答案】：AD 【答案解析】：电脑维修属于提供修理业，是增值税的征税范围，应缴纳增值税。飞迅公司拒缴税款的做法不合法。根据法律规定，纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金，或者提供担保，然后可以依法申请行政复议;对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。 <4>、 【正确答案】：A 【答案解析】：从事生产、经营的纳税人有违反《税收征管法》规定行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票，而无暂停使用的处罚。对于税务机关的处罚决定不服，纳税人可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。 5、 <1>、 【正确答案】：D 【答案解析】：划线支票只能用于转账，不得支取现金。 <2>、 【正确答案】：D 【答案解析】：根据规定，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加“零”;日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。2月10日，应写成零贰月零壹拾日。 <3>、 【正确答案】：BCD 【答案解析】：根据规定，支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记。 <4>、 【正确答案】：BC 【答案解析】：根据规定，出票人签发空头支票的，银行应予退票，并按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款，本题中应给予睿智公司100000×5%=5000(元)罚款。银行处以10000元罚款的做法不符合规定。出票人签发空头支票，持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。所以李某可以以睿智公司签发空头支票为由要求其支付2000元的赔偿金。 |
