三、计算题 1.某化妆品有限公司为增值税一般纳税人，2010年3月发生以下业务： （1）从国外空运进口一批化妆品，成交价格1380000元、运费20000元。在自海关运往单位的途中发生运费8000元，未取得运费发票。此化妆品入库后，其中的45%被生产领用继续加工化妆品；（经海关审查，公司申报的完税价格 未包含保险费。公司的解释是相关费用无法确定，海关对此依法进行调整。） （2）以价值80000元的原材料委托某县A企业加工化妆品，取得专用发票上注 明的加工费55000元，受托方按规定代收代缴了税金； （3）当月采用分期收款方式销售A化妆品，当月发出货物，不含税售价为1500000元；合同约定分三期结算，自当月起，每月末结算一次； （4）预收款方式销售B化妆品215000件，不含税单价58元，货物已经发出； （5）将自产的B化妆品，共1000套在展销会上作为小样，赠送给客商。 （6）为某影视公司定做演员用的油彩和卸妆油一批，收取价税合计67.86万元 ，另收取运输费5万元，优质费2.02万元，均开具增值税普通发票； （7）通过当地非独立核算的门市部销售试制的新型化妆品100套，成本为100 元，不含税单价为130元。 （本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证,进口关税为20％；化妆品消费税税率30％） 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：（ 以元为单位） （1）计算进口化妆品应缴纳的关税； （2）计算进口化妆品应缴纳的消费税； （3）计算A企业应代收代缴的消费税； （4）计算A企业应代收代缴的城市维护建设税和教育费附加；； （5）计算本月应缴纳的消费税（不含代收代缴部分）。 四、综合题 1.某市木材制造有限公司为增值税一般纳税人，从事实木地板的生产以及销售，2009年8月发生下列经济业务： （1）本月通过海运方式进口一批生产设备，成交价格折合人民币30万元，支付给运抵我国海关前的运保费合计5万元。企业按规定缴纳了关税，并取得海关完税凭证。为将货物从海关运往企业所在地，支付了运费、装卸费合计1万元，并取得运费发票。 （2）购进木地板生产设备一台，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款50万元；发生运费1.4万元，已经取得运费发票；已验收入库。 （3）本期从林场直接购入原木一批，开具农产品收购凭证，上面注明的收购金额118万元。 （4）本月销售自产实木地板45000平方米，单价每平方米280元，均开具增值税专用发票，另外收取包装费11.17万元（开具普通发票）；本月另发生过期不退的木地板包装箱押金为5.34万元。 （5）委托某家具商场代销实木地板5000平方米，双方约定，待全部售出并取得代销清单后，企业再开具增值税专用发票给商场。本月底尚未收到代销清单，但已收到其中的3000平方米的不含税货款84万元，并按此金额开具了发票。 （6）采取以物易物方式向消费者销售实木地板，换回原材料价值12万元，该批实木地板取得差价款（含税）合计46.5万元，双方均开具普通发票； （7）销售半年前购入的一台小汽车，取得含税收入21.84万元。购买时取得发票上价税合计为20万元，处置当月账面价值为18.4万元。 （8）将本月购入的原木全部发往某镇地板加工厂加工实木地板（无同类售价），运输过程中发生运费5万元，取得运输发票同时取得加工费的增值税专用发票，注明加工费18万元，辅助材料2万元。当月加工完成。运往本企业发生运费2万元，取得运输发票当月入库。 （实木地板消费税税率和成本利润率均为5％，关税税率为10％，税务机关核定的以物易物实木地板的最高销售价格是65万元，上述发票已经税务机关认证。） 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数（单位：元）： （1）计算进口应缴纳的关税 （2）计算进口应缴纳的增值税 （3）计算本期“以旧换新”销售实木地板应缴纳的消费税； （4）计算本期销售小汽车应缴纳的增值税； （5）计算本期销售小汽车应缴纳的消费税； （6）计算本期地板加工厂应代收代缴消费税； （7）计算本期地板加工厂应代收代缴城市维护建设税和教育费附加； （8）计算本期的应纳增值税； （9）计算本期应纳消费税（不含代收代缴部分）。 |
