2011年会计职称初级会计实务考试练习题(6)
2
[答案]
(1)
借：本年利润 200
贷：利润分配——未分配利润 200
借：利润分配——提取法定盈余公积 20
贷：盈余公积——法定盈余公积 20
借：利润分配——应付现金股利 150
贷：应付股利 150
借：利润分配——未分配利润 170
贷：利润分配——提取法定盈余公积 20
——应付现金股利 150
(2)
借：利润分配——未分配利润 500
贷：本年利润 500
(3)
2010年应交所得税=(600-500)×25%=25(万元)
(4)
“利润分配——未分配利润”余额=100+30-500+600-25=205(万元)
[该题针对“利润的核算,利润的计算”知识点进行考核]
3
[答案]
(1)结转损益类科目
借：主营业务收入 475 000
其他业务收入 100 000
投资收益 7 500
营业外收入 20 000
贷：本年利润 602 500
借：本年利润 545 500
贷：主营业务成本 325 000
其他业务成本 75 000
营业税金及附加 18 000
销售费用 20 000
管理费用 60 000
财务费用 12 500
营业外支出 35 000
(2)计算当年应纳所得税：
应纳税所得额
=利润总额+罚款支出-国债利息收入
=(602 500-545 500)+500-2 000
=55 500(元)
应纳所得税=55 500×25%=13 875(元)
借：所得税费用 13 875
贷：应交税费——应交所得税 13 875
借：本年利润 13 875
贷：所得税费用 13 875
(3)当年净利润
=(602 500-545 500)-13 875
=43 125(元)
[该题针对“利润的核算,利润的计算”知识点进行考核] | 
