注册会计师考试2010年《会计》冲刺阶段模拟试题及答案（1）

　　贷：劳务成本　20

　　借：营业税金及附加　2

　　贷：应交税费――应交营业税　2

　　g.借：银行存款　585

　　贷：主营业务收入　500

　　应交税费—应交增值税(销项税额)85(500×17%)

　　借：主营业务成本　300

　　贷：库存商品　300

　　月末确认估计的销售退回：

　　借：主营业务收入　5

　　贷：主营业务成本　3

　　预计负债　2

　　h.借：银行存款　(150+25.5)175.5

　　长期应收款　 (150×3)450

　　贷：主营业务收入　 551

　　应交税费——应交增值税(销项税额)　25.5

　　未实现融资收益　 (600-551)49

　　借：主营业务成本　500

　　贷：库存商品　500

　　12月31日

　　借：未实现融资收益　2

　　贷：财务费用　2　(450-49)×6%/12

　　i.借：银行存款　219.1

　　库存商品　50

　　贷：主营业务收入　230

　　应交税费——应交增值税(销项税额)　39.1

　　借：主营业务成本　100

　　贷：库存商品　100

　　j.借：主营业务成本　464(850×80%-216)

　　贷：主营业务收入　400(800×80%-800×30%)

　　工程施工-合同毛利　64

　　借：资产减值损失　10

　　贷：存货跌价准备　10〔(850-800)×(1-80%)〕

　　借：应收账款　300

　　贷：工程结算　300

　　借：营业税金及附加　20

　　贷：应交税费—应交营业税　20

　　k.借：待处理财产损溢　50

　　贷：原材料　50

　　借：管理费用　50

　　贷：待处理财产损溢　50

　　借：待处理财产损溢　50

　　累计折旧　　　　120