注册税务师《税法一》2009年考试真题及参考答案（3）

　　三、计算题

　　1. 某煤矿主要从事煤炭开采、原煤加工、洗煤生产业务，在开采煤炭过程中，伴采天然气，2008年7、8月发生下列业务：

　　(1)7月份：

　　采用分期收款方式销售自行开采的原煤1200吨，不含税销售额660000元，合同规定，货款分两个月支付，本月支付60%，其余货款于8月15日前支付。由于购货方资金紧张，7月支付货款200000元。

　　采用预收货款方式向甲企业销售洗煤1000吨，不含税销售额600000元，当月收取20%定金，不含税金额为120000元，合同规定8月5日发货，并收回剩余货款。

　　销售天然气1000千立方米，不含税销售额3000000元。

　　从一般纳税人购进材料，取得防伪税控增值税专用发票，注明增值税240000元，支付运费12000元、装卸费1000元、建设基金8000元，并取得运输部门开具的运费发票。

　　(2)8月份

　　8月5日向甲企业发出洗煤1000吨，收回剩余的80%货款，不含税金额为480000元;8月份销售原煤1500吨，取得不含税销售额840000元。

　　8月购进货物取得防伪税控增值税专用发票，注明增值税88400元，支付购货运费50000元，并取得运费发票。

　　原煤资源税税额3元/吨，天然气资源税税额2元/千立方米，煤炭综合回收率为40%。煤炭和天然气增值税税率为13%，购进货物取得的增值税专用发票和运费发票符合税法规定，均在当月认证并申报抵扣。

　　根据上述资料回答下列问题。

　　2008年7月该煤矿应纳资源税()元。

　　A.2160

　　B.3600

　　C.8600

　　D.11100

　　2. 2008年7月该煤矿应纳增值税()元。

　　A.200080

　　B.215680

　　C.215610

　　D.250000

　　3. 2008年8月该煤矿应纳资源税()元。

　　A.7500

　　B.11940

　　C.12000

　　D.13440

　　4. 2008年8月该煤矿应纳增值税()元。

　　A.79700

　　B.100100

　　C.129620

　　D.159900

　　5. 某日化企业(地处市区)为增值税一般纳税人，2008年8月发生如下业务：

　　(1)与甲企业(地处县城)签订加工合同，为甲企业加工一批化妆品，甲企业提供的原材料成本20万元，加工结束后开具增值税专用发票，注明收取加工费及代垫辅助材料价款共计8万元、增值税136万元。

　　(2)进口一批化妆品作原材料，支付货价60万元、国外采购代理人佣金3万元，支付进口化妆品运抵我国输入地点起卸前的运输费用及保险费共计9万元，支付包装劳务费1万元，关税税率为20%;支付海关监管区至公司仓库运费2万元，其中运输费用1.5万元、装卸费0.3万元、建设基金0.2万元，取得运费发票，本月生产领用进口化妆品的80%。

　　(3)将护肤品和化妆品组成成套化妆品销售，某大型商场一次购买240套，该日化企业开具增值税专用发票，注明金额48万元，其中包括护肤品18万元，化妆品30万元。

　　(4)销售其他化妆品取得不含税销售额150万元。

　　(5)将成本为1.4万元的新研制的化妆品赠送给消费者使用。

　　本月取得的相关票据均符合税法规定，并在本月认证抵扣。

　　根据上述资料回答下列问题。

　　2008年8月该企业受托加工化妆品应代收代缴消费税和城市维护建设税共计()万元

　　A.12.00

　　B.12.58

　　C.12.60

　　D.12.84

　　6. 2008年8月该企业进口化妆品应纳进口关税()万元。

　　A.13.80

　　B.14.00

　　C.14.40

　　D.14.60

　　7. 2008年8月该企业国内销售环节应纳增值税()万元。

　　A.13.85

　　B.13.99

　　C.14.74

　　D.14.86

　　8. 2008年8月该企业国内销售环节应纳消费税()万元

　　A.25.20

　　B.31.23

　　C.59.40

　　D.60.03