1、甲市某内资工业企业为增值税一般纳税人，2008年全年有关生产经营情况如下：(1)全年取得产品销售收入8000万元，进项税为460万元(其中进口环节由海关代征的增值税为60万元)。(2)出租闲置的设备，全年取得租金收入200万元。(3)全年发生产品销售成本4000万元，管理费用800万元(其中：业务招待费100万元;未形成资产的研发费用80万元)，营业费用1500万元(其中：广告费和业务宣传费为1300万元)，营业外支出250万元(其中：税收滞纳金10万元;通过市政府向贫困山区捐款240万元)。(4)企业实际占地面积12万平方米，其中企业自办的学校占地1万平方米。当地城镇土地使用税单位税额为2元/平方米。企业年初拥有房产原值为3000万元;当年8月份自建一处水塔，建造成本为100万元。已知当地房产税扣除比例为20%。企业拥有载货汽车2辆，每辆自重29.8吨;客货两用车1辆，自重10吨。当地载货汽车年税额为100元/吨。企业当年缴纳契税8万元。假设企业没有其他涉税事项，并且以上税金均不包括在管理费用中。(5)2008年11月份一批存货由于雷击造成毁损，该批存货账面成本为15万元，其中生产该批存货耗用的原材料价值为10万元。已经取得保险公司赔款9万元和相关责任人赔款3万元。当年该事项未做账务处理。注：该企业增值税适用税率为17%。根据上述资料和税法相关规定，回答下列问题：(1)计算企业2008年准予在税前扣除的税金。 (2)计算企业2008年准予在税前扣除的业务招待费。(3)计算企业2008年准予在税前扣除的营业费用。 (4)计算企业2008年准予在税前扣除的存货损失。(5)计算企业2008年准予在税前扣除的公益性捐赠支出。(6)计算企业2008年应纳的企业所得税。 2、刘某是北京某大学教授，2008年11月份收入情况如下：(1)在国内某杂志上发表文章两篇，分别取得稿酬收入5000元和800元;(2)与专家李某合著一本专业书籍，取得稿酬收入25000元(其中：李某分得稿酬15000元)，并拿出2800元通过市政府捐赠给灾区;(3)在A国某大学讲学取得酬金折合人民币50000元，已按A国税法规定缴纳个人所得税折合人民币4500元;(4)将其拥有的某市两套住房中的一套住房出售(非普通住房)，该住房于2006年9月购入，取得转让收入220000元，该房产购置成本为120000元，另支付交易费用等相关费用4000元;(营业税、城建税和教育费附加以外的税费不予考虑)(5)取得10月份的储蓄存款利息1000元(假定每月按30天计算);(6)取得技术转让所得4000元，支付中介费200元，能提供有效合法的凭证。请根据上述资料，回答以下问题：(1)计算在国内某杂志上发表文章取得的稿酬应缴纳的个人所得税;(2)计算与李某合作出书取得稿酬应纳的个人所得税;(3)计算在A国取得的所得应向我国税务机关补缴的个人所得税;(4)计算刘某转让住房应纳的个人所得税;(5)计算10月份的储蓄存款利息应纳的个人所得税。(6)计算取得的技术转让所得应纳的个人所得税。 |
